历年税务师专业资格考试王牌题库（基础题）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师专业资格考试王牌题库（基础题）第I部分单选题（50题）1.王某向人民法院提起诉讼，请求与其妻李某离婚；诉讼进行过程中，王某突遇车祸身亡。根据民事诉讼法律制度的规定，针对本案人民法院应当()A:依法作出缺席判决B:裁定诉讼中止C:载定延期审理D:裁定诉讼终结答案：D2.下列符合城市维护建设税税率规定的有（）。A:纳税人所在地为工矿区的，税率为1%B:县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%E铁道部（现为中国铁路总公司）集中缴纳的城市维护建设税的税率为5%C:纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%D:纳税人所在地在城市市区的，税率为7%答案：D3.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。A:营业税50.00B:营业税2975.00C:增值税170.00D:增值税145.30答案：D4.下列表述中，符合个人所得税相关规定的是()。A:外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税B:个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除C:个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除D:个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除答案：C5.下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是()。A:对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安等)，应征土地使用税B:对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税C:企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税D:征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税答案：B6.甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2015年度己公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将账面价值为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司在其2015年度的个别财务报表中应确认的投资收益为()万元。A:2280B:2100C:2400D:2286答案：D7.2011年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（）万元。A:500B:1500C:1350D:2000答案：B8.2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。A:1800B:2600C:3000D:1500答案：A9.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。甲公司拥有一项投资性房地产，原值3200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。该项资产在2009年6月达到预定可使用状态后对外出租，2012年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2500万元，计提减值后原折旧方法、使用年限和预计净残值不变。2015年12月15日甲公司将该项投资性房地产以2500万元对外出售，不考虑其他因素。该项投资性房地产在2015年12月15日处置时对当期损益的影响是()。A:增加营业利润418.18万元B:增加营业成本2675万元C:增加营业利润593.8万元D:增加营业外收入2500万元答案：A10.下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中，正确的有()。A:采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益E存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值小于公允价值的差额计入其他综合收益B:自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值大于公允价值的差额计入公允价值变动损益C:采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计人公允价值变动损益D:采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，其账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益答案：B