内部培训税务师职业资格通关秘籍题库（培优）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格通关秘籍题库（培优）第I部分单选题（50题）1.长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A:抵消管理费用10万元B:抵消营业收入900万元C:抵消营业成本900万元D:抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元答案：B2.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是()。(2009年)A:行政许可属于依职权的行政行为B:行政确认属于依申请的行政行为C:减免税审批属于行政许可D:道路交通事故责任认定属于行政确认答案：D3.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有()。A:解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补C:个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D:个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润答案：B4.甲公司在2016年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在来进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元(与税法规定相同)；变更后，2016年该固定资产计提折旧：350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25％，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是()。A:2016年因变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益B:预计使用年限变化按会计估计变更处理C:2016年因该项变更应确认递延所得税资产30万元D:折旧方法变化按会计政策变更处理答案：D5.某厂（增值税一般纳税人）2016年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。A:3400B:1700C:1416.67D:1983.33答案：D6.某建筑公司于2016年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2016年度实际发生成本945万元。2016年12月31日，该公司预计完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2016年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为()。A:1050万元和225万元B:810万元和45万元C:945万元和75万元D:900万元和30万元答案：D7.关于“应交税费——增值税留抵税额”科目余额在资产负债表中的列示，下列说法中正确的是()。A:应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示B:应作为应交税费项目列示C:应作为其他流动负债项目列示D:应作为其他非流动负债项目列示答案：A8.某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。A:2.25B:8C:2.7D:2.79答案：A9.2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%.货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。（2015年回忆版）A:28.64B:28.65C:28.54D:28.28答案：B10.甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补