内部培训税务师职业资格真题带答案（基础题）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格真题带答案（基础题）第I部分单选题（50题）1.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是()。A:甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元B:甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元C:甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元D:甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税答案：B2.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2014年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。A:100B:60C:80D:20答案：B3.甲企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库人账原值500万元（其中原值100万的房屋完工当月即投入使用）；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。甲企业2015年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。2015年度甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:3.6B:5.68C:6.25D:4.14答案：B4.某公司息税前利润为500万元，债务资金200万元(账面价值)，平均债务税后利息率为75%，所得税税率为25%，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为()万元。A:2740B:3200C:2268D:2400答案：D5.投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为()。A:必要收益率B:实际收益率C:预期收益率D:无风险收益率答案：A6.某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额50000美元，市场汇率为1美元=6.30元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6.25元人民币，当日市场汇率为1美元=6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元=6.28元人民币。则该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）共计()元。A:1300B:600C:700D:-100答案：A7.某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为()万元。A:70B:55C:60D:50答案：B8.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A:因不可抗拒力造成的破坏会引起税收法律关系的消灭B:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件C:税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭D:纳税主体税务登记的变化会引起税收法律关系的变更答案：D9.外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照()执行。A:0.08B:0.03C:0.1D:0.05答案：C10.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨）。A:3030B:3400C:6030D:4030答案：B11.房产不在同一地方的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A:按房产的坐落地，分别向房产所在地B:按房产的坐落地，选择向任一处房产所在地C:向户口所在地D:向纳税人居住的房产所在地答案：A12.某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，约定折算汇率为1：6.5。中、外投资者分别于2014年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2014年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：6.20、1：6.25、1：6.