精编税务师职业考试通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精编税务师职业考试通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）第I部分单选题（50题）1.2015年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税()元。A:32.6B:236C:23.34D:238答案：C2.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。（2010年）A:某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业B:某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资C:某人将个人的房产无偿赠与自己的子女D:某人将自己一套闲置的住房出售答案：B3.某地板公司生产各种实木地板，2017年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（实木地板消费税税率5%）A:1.5B:25C:1.36D:2.8答案：D4.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。(2013年)A:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇B:税收协定不能干预有关国家自主制定税法C:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D:税收协定具有高于国内税法的效力答案：C5.纳税人转让房地产所取得的收入不包括()。A:实物收入B:无形资产收入C:货币收入D:单独收取的依照有关规定代收的价外费用答案：D6.下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的是()。A:转销坏账准备B:计提坏账准备C:收回应收账款D:收回已转销的坏账答案：A7.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。A:借：应交税费一未交增值税20000贷：应交税费一未交增值税20000B:借：营业外收入20000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）20000C:借：其他应收款一应收出口退税款20000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000D:借：其他应收款一应收出口退税款70000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000答案：C8.下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有()。A:个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的账面价值的合计数B:转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用C:转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用D:转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用答案：C9.甲公司2006年初的所有者权益总额为1250万元，2006年亏损70万元，2007年亏损30万元，2008年到2010年的税前利润每年均为0，2011年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2011年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2006—2011年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2011年末所有者权益总额为（）万元。A:1400B:1360C:1375D:1330答案：A10.企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款人账金额的是()。A:增值税进项税额B:现金折扣C:商品价款D:销货方代垫运杂费答案：B11.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续答案：D12.某企业2011年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8．5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费