优选税务师专业资格考试大全含答案【夺分金卷】.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师专业资格考试大全含答案【夺分金卷】第I部分单选题（50题）1.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A:0.2B:0.4C:0.1D:0.3答案：A2.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:25B:95C:100D:115答案：D3.根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起()内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A:7日B:30日C:10日D:60日答案：A4.甲企业的土地面积为25000平方米.地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为15000平方米；乙企业土地面积为20000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为5000平方米。则下列说法正确的是()。A:乙企业要按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计人房产原值的地价B:乙企业的容积率低于05C:甲企业无沦会计上如何核算，房产原值都不包古地价D:甲企业的容积率低于0.5答案：B5.根据材料回答{TSE}题：某中外合资企业，2012年发生以下业务：(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了±地使用证；(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2．5升排气量的小轿车2辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：{TS}2012年应缴纳城镇土地使用税为()元。A:276400B:266100C:274100D:286000答案：D6.某机械制造厂2015年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2015年度应纳车船税为（）。A:801.55元B:792元C:441.6元D:811.2元答案：A7.下列关于关税免税价格的说法，正确的是（）。(2011年)A:完税价格不包括进口环节墩蚋的各项税金B:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格C:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费D:进口货物应当以成交价格为完税价格答案：A8.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（）万元。A:180B:380C:200D:350答案：D9.根据住房制度改革政策的有关规定，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，()。A:比照全年一次性奖金计算征收个人所得税B:按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税C:免征个人所得税D:按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税答案：C10.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A:实际消耗的外购半成品B:固定资产盘亏净损失C:业主家庭支出D:支付给生产经营从业人员的工资答案：C11.某公司2016年预计营业收入为50000