精心整理税务师专业考试完整版【名校卷】.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师专业考试完整版【名校卷】第I部分单选题（50题）1.乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2014年7月1日，乙公司将其土地使用权销售给丙公司，丙公司将其作为绿化用地使用，售价2500万元，账面价值1300万元。丙公司购入后按50年的期限、采用直线法摊销，无残值。甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“无形资产”项目的金额是()万元。A:1176B:1164C:1200D:36答案：B2.2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。A:102.5B:92.5C:110D:100答案：A3.某公司的资金结构中长期债券、普通股和保留盈余资金分别为600万元、120万元和80万元，其中债券的年利率为12%，筹资费用率为2%；普通股每股市价为40元，预计下一年每股股利为5元，每股筹资费用率为2.5%，预计股利每年增长3%。若公司适用的企业所得税税率为25%，则该公司加权资本成本（按账面价值权数）为()。（2011年）A:0.1185B:0.1243C:0.0964D:0.1081答案：D4.某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为()万元。A:110.1B:120.2C:122.6D:152答案：C5.下列关于契税的表述中，不正确的是（）。A:在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务B:契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳C:购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据D:契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象答案：B6.下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是（）。A:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B:税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度C:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂D:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度答案：C7.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是()。A:个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销B:个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除C:个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D:个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法答案：C8.甲企业由于经营不善，将本企业价值110万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款100万元，双方签订借款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金，按合同规定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10万元的差价教。税务机关对以上经济行为应征收印花税()元。A:400B:250C:1200D:450答案：C9.2015年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其所在省机动船舶车船税年税额规定：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2015年应缴纳车船税()元。(2009年考题改编)A:32000B:27000C:28000D:26680答案：D10.某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为10小时，假定各工序内在产品完工程度均为50%，期末在产品300件，其中第一道工序在产品210件，第二道工序在产品90件，该企业甲产品的完工产品和在产品成本分配采用约当产量法计算，则期末甲在产品的约当产量为()件。A:120B:140C:115D:145答案：D11.张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2011年张某应缴纳个人所得税()元。A:57750B:45850C:54850D:52183.34答案：D12.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入546