精心整理税务师职业考试大全附答案【A卷】.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师职业考试大全附答案【A卷】第I部分单选题（50题）1.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起()内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。A:2个月B:3个月C:6个月D:12个月答案：D2.2015年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元.款项尚未收到。2015年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1%的利息）.本金和利息于2015年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为()元。A:122000B:130000C:134000D:118000答案：B3.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。（2010年）A:来源于非任职公司的董事费收入B:在任职公司担任监事的监事费收入C:退休人员再任职取得的收入D:担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入答案：A4.2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定的有效期为10年，采用直线法摊销，2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是（）万元。A:9B:18C:30D:21答案：C5.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为（）万元。A:2280B:2231C:2586D:2667答案：A6.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是()。A:人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B:非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%(含本数)计算限额D:企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除答案：A7.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1：2：3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税()。A:16000元和32000元B:6000元和12000元C:4000元和8000元D:3000元和6000元答案：C8.李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2013年3月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2013年3月应缴纳个人所得税()元。A:1525B:1825C:1225D:2175答案：C9.某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。A:3.15B:5.25C:1.05D:7.35答案：B10.根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，行政执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形是()。A:不当场收缴事后难以执行的B:对企业给予的1000元以下的罚款C:被处罚人态度极其恶劣，拒不缴纳的D:对公民给予的500元以下的罚款答案：A11.2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5．5元/份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。A:41090B:43210C:790D:1090答案：D12.下列有关行政处罚程序中期限的各项表述，正确的是()。A:当事人要求听证的，应在行政机关告知后7日内提出B:行政机关应当在立案之日起7日