历年税务师考试大全含答案（研优卷）.docx

专业精品税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师考试大全含答案（研优卷）第I部分单选题（50题）1.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A:45B:54C:63D:36答案：B2.某公司当前总资本为32600万元,其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%；乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%，同时向银行借款800万元、年利率8%。企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为（）万元。A:4304B:4364C:2420D:4502答案：A3.以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是()。A:以一次交割、付清价款方式转让房地产的B:纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产C:以分期收款方式转让旧房的D:隐瞒、虚报房地产成交价格的答案：B4.根据行政许可法的规定，下列有关税务行政许可事项的表述中，符合法律规定的是()。A:纳税人获取普通发票领购资格，须办理税务登记并经主管税务机关批准B:纳税人设定增值税防伪税控系统最高开票限额须经区县级税务机关批准C:跨规定使用区域运输空白发票的，应经主管税务机关批准D:有条件的纳税人在取得主管税务机关批准后，可使用计算机开具发票答案：B5.车船税法给予定期减征或者免征的车船有()。（2014年）A:机场、港口内部行驶或作业的车船E农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车B:公共交通车船C:农村居民拥有的摩托车D:捕捞渔船答案：B6.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。A:284B:285C:282D:283答案：B7.甲公司2012年初的所有者权益总额为1250万元，2012年亏损70万元，2013年亏损30万元，2014年到2015年的税前利润每年均为0，2016年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2016年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2012～2016年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2016年末所有者权益总额为（）万元。A:1375B:1330C:1400D:1360答案：C8.已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值指数为()。A:125B:0.75C:0.25D:105答案：A9.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。（2009年）A:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税B:房屋出租的由承租人纳税C:房屋出典的由出典人纳税D:个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税答案：A10.2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。（2012年）A:26400B:32940C:20460D:22440答案：B11.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则()。A:允许用下－年度的经营所得弥补B:可以无限制弥补C:可以个体工商户其他所得弥补E允许弥补，若下－年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年D:不允许弥补答案：A12.房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时()。A:只能选择5%以内计算扣除房地产开发费用的方法B:只能选择10%以内计算扣除房地产开发费用的方法C:不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一D:根据金融机构借款和其他借款所占的比例分别适用房地产开发费用5%以内和10%以内的计算方法答案：C13.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元：啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒