精心整理税务人员能力认证资格王牌题库附答案（实用）.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务人员能力认证资格王牌题库附答案（实用）第I部分单选题（50题）1.下列有关行政许可、行政确认和行政审批的各项表述中，不符合法律规定的是()。A:行政许可和行政审批都是一种外部管理行为B:行政许可只能依申请进行，行政确认和行政审批既可依申请进行，也可依职权进行C:减免税审批属于行政审批而非行政许可D:相对人的权利形成于行政机关作出决定之前的，是行政确认;产生于行政行为作出决定之后的，是行政许可答案：A2.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:7200B:5960C:6600D:6200答案：B3.关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。A:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限B:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉E与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益答案：C4.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是()。A:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补B:个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税C:非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税D:纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税答案：A5.下列各项中，不属于增量预算基本假定的是（）。A:预算费用标准必须进行调整B:未来预算期和费用变动是在现有费用的基础上调整的结果C:现有的业务活动为企业必需D:原有的各项开支都是合理的答案：A6.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是()。（2015年回忆版）A:商品购销台同的担保人B:发放土地证的土地管理局C:在国外领受专利证，在国内使用的单位D:与用户签订供用电台同的电网答案：C7.甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元.2016年实现净利润1560万元，2016年3月分配上年股利630万元；2016年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和：300万元(达到重要性要求)。假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2014年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2016年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2016年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A:5285B:5884C:5254D:5764答案：A8.某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966.93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:魏某的行为构成玩忽职守罪B:魏某的行为构成滥用职权罪C:魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯D:魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪答案：D9.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。A:债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B:因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C:与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失