财务内控制度存在的问题及对策.doc

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------/NUMPAGES4财务内控制度存在的问题及对策财务内控制度是保护一个单位经济资源安全、完整的各级管理层所实行的管理制度，确保了经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约。现今，许多行政事业单位也形成一套适合本单位发展的财务内控制度，保证了资产的完整性，促使行政事业单位内部制度得以强化。为此对行政事业单位财务内控制度所存在的问题要进行全面刨析，以进一步提高行政事业单位内部管理水平，保证国家各项财政政策充分贯彻实施。一、行政事业单位财务内控制度存在的问题(一)对财务内控制度缺乏认识。在国家相关政策传递过程中，许多行政事业单位重视社会服务建设，提高自身共组质量，忽视了财务内控制度的投入力度。财务人员和基层人员缺乏财务内控制度的认识，在操作流程过程中缺乏规范性，在财务内控制度履行过程中缺乏积极性，从而造成具体工作开展时出现空洞，理论与实践存在差距。(二)财务内控制度体系不完善。财务内控制度是保证内控工作开展的规章制度，是员工工作明细划分的准则，它在工作具体实施中具有约束力和强制力，成为事业单位财务内控制度的保障。然而，在实际工作中行政事业单位没有形成一套完整的财务内控管理制度，造成事故发生时，无法达到责任落实制。员工间出现推卸责任、避重就轻，员工缺少担当，缺乏责任感。此外，财务内控制度体系的不完善，也无法对财务工作中存在的风险进行评估，面对事故发生，没有形成具体的应急预案，为今后工作埋下风险隐患。(三)预算管理缺乏真实性。预算是对未来财务管理工作开展进行经济评估，并制定相应的经济方案。现今部分工作环节开展时，仅参考以往数据，缺乏真实性，造成执行过程中，实际情况与预算存在较大差异，不仅丧失了预算管理工作的意义，也为未来经济工作造成困扰。二、行政事业单位财务内控制度问题策略研究(一)提高员工整体素质。首先，应提高单位领导财务内控制度意识，认识到内控制度的重要性，积极响应国家各项政策号召，主动学习内控制度新政策、新知识。其次，单位员工应积极加入政策学习中，加强自身理论学习，提高个人思想觉悟。最后，单位应定期组织学习和培训，学习过程中，领导和基层应形成良好互动，针对存在的问题要做到及时沟通、及时解决、及时落实，保证内控管理制度的实施。(二)完善财务管理制度。结合自身单位财务实际情况，形成一套完善的财务管理制度，其中包括预算管理、财务实施管理、风险管理等。并根据管理制度内容实行环节责任制，针对每一环节存在的问题和风险，要形成响应的应急预案，并由专人负责。制度在制定过程中要秉着公开、公正原则，遇到问题绝不包庇，问题出现不逃避，保证所有制度在合理合法、透明化下实行。(三)建立财务监督小组。为提高财务信息质量，避免账目缺乏真实性，保证财务内控制度能够顺利实施。由相关部门领导带队，形成监督小组，小组成员工作开展原则要实行相互监督，相互制约原则。除此之外，出纳人员和会计人员的安排不可为一人兼任，应实行分离，将财务工作进行分流，相互监督，科学设岗，确保业务准确性同时，也保证了财务数据的有效性。与此同时，也可设置奖惩制度，对贪污腐败、违法违纪现象检举者实行奖励原则，并根据员工工作表现进行绩效奖励发放。三、结束语财务内控管理制度科学化、合理化的实施，确保了行政事业单位经济活动过的效率性和效果性，也保证了资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。虽然在具体实施过程中，财务内控管理工作依旧存在诸多的不足，随着单位管理层和工作人员思想觉悟不断提高以及国家政策落实，行政事业单位财务内控制度定会不断完善，促进行政事业单位形成严密、完整内控制度体系。参考文献：[1]孙蕊.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J].经贸实践,2018，23(02):250-251.[2]张雪.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].财会学习,2017，14(23):255.86作者:王赞燕单位:东营市河口区人力资源和社会保障局