优选税务师职业资格王牌题库带答案（典型题）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师职业资格王牌题库带答案（典型题）第I部分单选题（50题）1.计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的是()。A:未计人房价但在房价之外单独收取的代收费用B:超过贷款期限而加罚的利息C:计入房价并向购买方－并收取的代收费用D:超过贷款期限的利息答案：C2.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向乙公司支付违约金80万元，合同签订后甲公司立即组织生产，至2014年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品成本为550万元，假定不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。A:10B:40C:50D:80答案：A3.小偷甲在某商场窃得乙的钱包后逃跑，乙发现后急追。甲逃跑中撞上欲借用商场厕所的丙，因商场地板湿滑，丙摔成重伤。有关本案的下列说法中，正确的是()。A:甲和商场对丙的损失承担连带责任B:商场无须对丙的损失承担赔偿责任C:乙应与小偷甲对丙的损失承担连带责任D:小偷甲应当赔偿丙的损失答案：D4.据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的有()。A:定金数额不得超过主合同标的额的20%B:收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生转移C:既约定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用E因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D:收受定金一方不履行合同义务时，应当3倍返还定金答案：A5.甲公司为制造企业，2016年发生的现金流量：(1)将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；(2)购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；(4)收到所得税返还款260万元；(5)向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:2180B:1980C:980D:780答案：D6.地处市区的莱内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳了增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。（2010年）A:7.7B:7C:5.5D:9.17答案：A7.甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2月20日乙公司因产品质量原因将上述商品办理了正常退货手续。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。A:冲减2008年2月份相关收入、成本和税金等项目B:作为资产负债表日后事项中的调整事项处理C:冲减2008年1月份相关收入、成本和税金等项目D:作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理答案：A8.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。A:境外所得境外企业支付的部分纳税B:境内所得境内企业支付的部分不纳税C:境外所得境内企业支付的部分纳税D:境内所得境外企业支付的部分纳税答案：D9.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额B:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税D:个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额答案：C10.某地连日大雨，甲为防止邻居乙地里的西瓜被雨水浸泡而烂掉，在其邻居全家外出未归期间，采摘西瓜并予保管，为此支付费用若干。甲、乙之间债的发生原因是()。A:侵权行为B:不当得利C:无因管理D:单独行为答案：C11.据民法基本理论，订立原材料买卖合同的行为属于()。A:实践法律行为B:双方法律行为C:无偿法律行为D:要式法律行为答案：B12.某公司2012年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使2013年年末的资产负债率降低30%，则该公司2013年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高()。（计算结果保留三位小数）A:0.77586B:0.51724C:0.71392D:0.48276答案：B13.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企