内部控制制度销售及收款循环.doc

PAGE\*MERGEFORMAT432020年5月29日内部控制制度销售及收款循环文档仅供参考内部控制制度<销售及收款循环>文件管制等级:□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版(新发行)总则制定目的为促使本公司「内部控制」(InternalControl)之「销售及收款循环」(Sales)程序,能有所遵循,特订定本文件,俾利各相关单位遵循。适用范围凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制重点,悉依照本文件之规范办理。权责单位业务、财会单位为本文件之权责单位,权责单位主管经承认单位授权,负责本文件之管制,并确保依据本文件之规范作业。销售及收款循环循环图【见】(资料1)「销售及收款循环图」。循环作业本循环之各项作业:销售预测作业(CS101),另订之。销售计划作业(CS102),另订之。订单处理作业(CS103),另订之。征信作业(CS104),另订之。营业员管理作业(CS105),另订之。交货作业(CS106),另订之。发票开立与作废作业(CS107),另订之。应收帐款作业(CS108),另订之。客诉处理作业(CS109),另订之。售后服务作业(CS110),另订之。签证押汇作业(CS111),另订之。收款作业(CS112),另订之。销货折让作业(CS113),另订之。差异分析作业(CS114),另订之。附则制修废与颁布实施本文件属于管理文件,经『经营会』审议后,呈请董事长核准承认后,交由权责单位颁布公告实施;修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项,见本文件之页首与页尾。附件相关资料(资料1)「销售及收款循环图」(资料1)「销售及收款循环图」生产循环CS101←-┐销售预测||||↓融资循环|CS102CS103←-┴---销售计划┌---订单处理┌---||||||↓|↓|CS105|CS104生产循环┌------┴---营业员管理←-┘征信------→||┌--------------┬--------------┘|↓↓|CS107CS106|发票开立与作废交货||┌--------------┼--------------┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售后服务客诉处理应收帐款||┌------┴--------------┘|||┌--------------┬--------------┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||销货折让收款签证押汇|||||||↓|├--------------┴--------------┘CS114||差异分析←-┘|←---------┘作业程序预测未来二、三年变化,对销售之影响。由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解。对未来状况作一了解后,应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。未来方向确定后,考虑自身资源,拟出销售策略以达成目标。控制重点预测时应考虑文化、经济层面。预测应分长、中、短期,并根据情况变迁随时修正。以整体观念为起点,不但衡量公司内在情况,也评估公司外界整体经济因素之影响。应重新考虑各种变量,而非全部沿用历史资料为判断依据,以求更符合实际现况。各层面的销售预测应有根据资料,不可凭空想象。销售预测是否定期检讨及修正。作业程序销售计划之作业应包括下列内容:市场展望。新市场开发计划。新产品开发计划。旧产品淘汰计划。新客户开发与旧客户淘汰。广告及其它销售推广政策。售价政策。授信及帐款回收政策。业务人员之增减及异动。销售费用之限制。本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策。销售计划最后之定案与各种指针制定以及各单位预算,应具有相辅相成关系。控制重点销售计划应尽可能数量化,以利测量。编估销售目标应考虑企业内外环境之可能影响,并切合实际,在现有客观情况下有达成之可能,同时具有挑战性及主动性。销货预测之编制应由各有关单位共同参与,并融合企业经营者之企图心。每季结束后,应将实际业绩与预算目标确实比较,检讨得失,采取行动。执行预算时应经常比较现时环境与原始情况,如有显着差异者,应实时修正。各层面的销售计划应有根据资料,不可凭空想象。销售计划是否定期检讨及修正。相关资料「销售预测」等。作业程序存货生产接单业务单位接获客户「订单」后,首先检查「订单」之各项条件齐全与否,订购内容是否清楚,若有涂改应盖章确认。查看是否仍有库存,若无库存由业务人员告知客户,与其洽商延期交货或再讨论交易内容。若仍有库存,且其愿享现金折扣付现金,或经信用评估后须付现,则交货收现。订货生产接单业务单位接获客户之样品(或样品要求)及「报价单」。将