企业全面预算管理数字化转型实施路径与应用研究.pdf

企业全面预算管理数字化转型实施路径与应

用研究

引言

随着信息技术的快速发展和企业管理环境的不断变化，数字化转型已经成为
企业提高竞争力、实现可持续发展的关键路径之一。随着数字化技术在企业经营

管理中的应用，预算数据作为企业数据中台的重要部分，如何开展全面预算管理
数字化转型，强化预算战略引领的作用成为企业面临的现实问题。在竞争日益激
烈的形势下，基于人工和表格统计的传统全面预算管理存在数据收集和整合效率
低、预算编报过程烦琐冗长、预算控制缺乏刚性且滞后、执行较预算偏差明显等
问题，而引入先进的信息技术和工具开展数字化转型，能够帮助企业解决上述问
题，并显著提升全面预算管理的准确性和效率，强化其在决策支持和价值创造中
的作用。本文通过探讨企业全面预算管理数字化转型的实施路径和应用，旨在企

业可以更好地把握数字化转型的机遇，提升全面预算管理的效能，为企业全面预
算管理的数字化转型提供有益的指导和启示，进而实现持续改进和创新的目标，
希望企业能够在数字化时代实现高质量、可持续发展。
一、数字化转型的实施路径

（一）流程梳理与重构

数字化转型的依据是业务流程，企业开展数字化转型，需要对现有的流程进

行全面的梳理，并结合战略规划和经营计划，从管理层和业务单元对经营管理工
作的需求出发，重构全面预算管理数字化流程。流程梳理是基于企业全面预算管
理现状，对组织架构、业务预算编报流程、财务预算管控流程进行系统性的梳理，

作为数字化转型的实际依据。企业开展数字化转型不是简单地购进一套信息系统
开展应用，而是应当将企业经营管理的经营、流程借助数字化手段固化，实现管
控效率的提升。流程重构是在流程梳理的基础上，通过调研、访谈等方式，明确
管理层和业务单元对全面预算管理的需要，并以数字化转型为契机，将可以提升
的环节融入管理流程，切实体现全面预算落实战略规划、落地经营计划的职能。

（二）数据收集与整合

数字化转型的核心是数据，对历史数据进行收集与整合，对开展精益、高效
的全面预算管理至关重要。企业开展数字化转型需要收集和整合来自不同部门和
信息系统的数据，包括但不限于销售数据、采购数据、生产数据、资产数据、人
力资源数据、财务数据等。在开展数据收集时，可以采用先进的数据采集技术快

速、准确地获取数据，降低人工操作的时间和偏差；可以引入数据清洗技术，对
数据进行处理和标准化，以确保数据的一致性和准确性。数据整合是将不同部门、
不同信息系统的业务和财务数据整合为全面的数据集合并进行关联和分析，发现
数据背后的经验和规律，为全面预算管理的数字化转型和管理提升提供支撑。例
如，通过深挖业务预算与财务预算之间的关系，合理确定生产定额、会议标准等
业务预算和费用预算标准，合理开展预算分工；通过将销售数据与财务数据进行
整合，分析销售业务投入和产出的关系，以优化销售目标的制定。

（三）系统定制与开发

数字化转型的基础设施是信息系统，选择合适的系统平台决定了企业能否成
功实现全面预算管理数字化转型。预算信息系统应当具备预算编制、审批、控制、
执行反馈、调整、报表展示等模块与功能，能够与企业现有的业务系统集成并穿
透业务前端，且需考虑未来数据挖掘和决策支持需求。根据需求和目标，企业可
以选择采购市场上已有成功应用案例的成熟预算管理系统或平台，具备一定实力

的企业，也可以选择利用内部信息化部门自行开发。采购成熟的系统平台可以较
快实现数字化转型，但会面临系统定制价格高、供应商资源投入少和响应速度慢
的问题，同时也会存在供应商组织机构调整带来的后续开发和服务无法及时跟进
的风险；自行开发的方式首先需要结合企业自身信息化开发能力，与采购相比，
也需要投入更多的时间和资源，但在定制需求方面更具备灵活性。此外，无论是
采购还是自主开发，都需要考虑系统的稳定性、易用性和安全性。
（四）深化应用与提升

数字化转型的成功关键因素是培训与深化应用。数字化转型需要员工具备相
关的技术和知识，才能充分发挥数字化系统的作用。通过开展培训，可以传授预
算管理基础知识和传递预算管理理念，帮助员工更好地理解预算的重要性、作用
和影响，为他们在数字化系统中正确地制定和执行预算提供基础；通过开展培训，
可以帮助员工掌握信息系统操作流程，教会他们如何正确地使用数字化系统进行
预算的编制、执行和监控，从而充分发挥数字化转型优势，提高工作效率和准确

性。在预算系统平稳运行后，通过数字化技术，可以实现全面预算管理的自动化
和智能化。通过辅助预算编制工具的开发，可以帮助业务部门通过录入简单的基
础业务量预算，实现多维度的数据分析和模拟，实时计算业务预算需求的资源，
以及对各项指标的影响和变化，从而帮助业务部门科学合理开展预算编制工作；

通过开发决策支持报表，可以帮助管理