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专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格题库大全【必刷】第I部分单选题（50题）1.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司Z015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为()万元。(2015年学员回忆版)A:76.5B:90C:102D:120答案：A2.根据车船税的有关规定，下列关于无法准确获得自重数值的三轮汽车车船税的计税依据，说法正确的是()。A:由税务机关根据车辆自身状况并参照同类车船核定计税依据B:按企业最低载客汽车的自重吨位计税C:按市场同类车辆的自重吨位计税D:按企业最低载货汽车的自重吨位计税答案：A3.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是()。A:销售费用B:借款利息费用C:基础设施费D:土地出让金答案：C4.丁公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的5%。2012初“坏账准备”账户的贷方余额为100万元；2012年客户甲单位所欠10万元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为2000万元；2013年客户乙单位破产，所欠款项中有20万元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为2200万元；2014年已冲销的甲单位所欠10万元账款又收回8万元，年末应收款项余额为3000万元。则该公司在上述3年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为()万元。A:72B:28C:150D:50答案：A5.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:115B:100C:95D:25答案：A6.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的是（）。A:代理记账按照服务业—代理业征收营业税B:纳税人提供装卸搬运服务按照交通运输业税目征收增值税C:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，不征收增值税D:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税答案：D7.根据《企业破产法》，债权人会议可以行使的职权是().(2014年)A:监督债务人财产的管理和处分B:批准重整计划C:审查管理人的费甩和报酬D:监督破产财产分配答案：C8.本年净利润1000万元，按照剩余股利政策，假定某公司资金结构是30%的负债资金，70%的股权资金，明年计划投资800万元，本年年末股利分配（）万元。A:800B:560C:180D:440答案：D9.行政许可申请人、利害关系人应当在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请，行政机关应当在法定期限内组织听证。根据行政许可法律制度的规定，该法定期限为()。A:收到听证申请之日起15日内B:收到听证申请之日起20日内C:提出听证申请之日起20日内D:提出听证申请之日起15日内答案：B10.若某税种适用20%的比例税率，接规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（）万元。A:1.85B:1.05C:0.85D:0.7答案：C11.“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。A:预测作用B:教育作用C:指引作用D:强制作用答案：C12.下列各项中，()是贯彻责任制原则的要求，构建激励与约束机制的关键环节。A:财务预算B:财务控制C:财务评价D:财务分析答案：C13.甲17周岁时故意伤害致人重伤，在审讯过程中主动交待了15周岁时也曾故意伤害致人重伤。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:由于甲未满18周岁，前后两项行为均无须承担刑事责任B:仅对甲15周岁时的行为追究刑事责任C:仅对甲17周岁时的行为追究刑事责任D:对前后两项犯罪行为应一并追究刑事责任答案：D14.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2013年1月将100套化