精心整理税务人员能力认证资格王牌题库含解析答案.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务人员能力认证资格王牌题库含解析答案第I部分单选题（50题）1.某公司年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是（）。A:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000B:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）136000C:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000D:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000答案：D2.某县一企业2015年11月缴纳增值税28万元（其中含有因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:2.75B:2.8C:2.6D:2.5答案：D3.北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（）。A:出租厂房不缴纳增值税B:有形动产租赁的增值税税率是6%C:应缴纳的增值税税额为8360.00元D:应缴纳的增值税税额为19280.00元E可抵扣的进项税为220.00元答案：D4.下列车辆中，应缴纳车船使用税的是()。A:公安部门的交通监理车B:市内公共汽车C:环卫部门的路面清扫车D:从事运输业务的拖拉机答案：D5.甲公司困负债被债权人申请破产，人民法院受理了谊破产申请，根据企业破产法律制度的规定，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是()。(2012年)A:管理人为了维护甲公司的利益，解除了甲公司与丙公司订立但双方均未履行完毕的保管合同B:甲公司提前向乙公司渍偿18万元债务C:乙法院因民事执行需要查封了甲公司一栋已出租的门市房并继续执行，不予中止D:管理人为了堆特甲公司的生产经营，决定用甲公司对丁公司的IO万元债权抵销其所欠的丁公司的6万元债务答案：A6.2015年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于2014年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。不考虑其他因素，甲公司从取得乙公司债券至到期累计应确认的投资收益为()万元。A:318B:258C:270D:120答案：B7.根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是()。A:因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，不需要追征滞纳金。B:对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。C:对于纳税人的偷税行为，税务机关可以无限期地追征偷税的税款和滞纳金。D:因纳税人原因造成少缴税款的，特殊情况下，税务机关可以在5年内追征税款和滞纳金。答案：A8.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由该会计师事务所赔偿当事人80万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。A:甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任B:该会计师事务所以全部财产为限承担责任C:甲、乙、丙均承担无限连带责任D:甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任答案：A9.下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是()。（2010年）A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰B:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除C:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补D:个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资