优选税务师专业考试王牌题库及答案【必刷】.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师专业考试王牌题库及答案【必刷】第I部分单选题（50题）1.位于某市的徐某有两套住房，其中一套住房的房产原值为120万元，用于自己居住；另外一套住房房产原值为80万元，于2011年8月中旬出租给李某用于居住，收取当年的租金收入12000元，则徐某2011年需要缴纳的房产税是()元。（假设当地规定房产原值的扣除比例为20%）A:7680B:480C:2880D:3360答案：B2.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。A:开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除B:因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C:开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除D:企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除答案：A3.2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税()万元。(不考虑地方所得税)A:15B:12C:18D:30答案：B4.某公司对周转材料采用“五五摊销法”核算。2015年10月公司管理部门领用一批周转材料，实际成本为16000元；2016年11月底，该批周转材料全部报废.收回残料价值为1000元，作为原材料人库。报废时，该公司应作的正确会计分录为()。A:借：管理费用8000贷：周转材料一摊销8000B:借：管理费用7000原材料1000贷：周转材料一摊销8000借：周转材料一摊销16000贷：周转材料一在用16000C:借：管理费用8000周转材料一摊销8000贷：周转材料一在用16000D:借：制造费用8000贷：周转材料一摊销8000答案：B5.下列选项关于房产原值的表述中，正确的是()。A:房产原值是纳税人按照会计准则的规定，在“固定资产”科目中记载的房屋账面价值B:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施C:对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不扣减原来相应设备和设施的价值D:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，仍然以房屋的原价记载，不增加相应房屋的原值答案：B6.下列各项中，应计入管理费用的有()。A:债务重组中转出原材料的净损益B:保管过程中发生的产成品超定额损失C:自然灾害造成的原材料毁损净损失E企业筹建期间发生的开办费D:自然灾害造成的在产品毁损净损失答案：B7.甲、乙公司均系增值税一般纳税人，甲公司以一项专利权换入乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为300000元，累计摊销60000元，应交增值税18000元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为34000元，甲公司向乙公司收取补价5000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换入存货的入账价值是（）元。A:247000B:218000C:219000D:213000答案：C8.甲公司应收乙公司货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还货款，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿全部债务，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。A:1000B:8800C:900D:8100答案：C9.关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。（2015年回忆版）A:纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务B:税法属于特定法是义务性法规的缺点E强制性是义务性法规的显著特征C:税法的综合性也是义务性法规的特点之一D:纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等答案：D10.甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%.在两个方案无风险报酬宰相等的情况下，若甲方案的标准离差为013，乙方案的标准离差为0.05。则下列表述中，正确的是()。(2015年学员回忆版)A:甲乙两方案风险相同B:甲方案风险大于乙方案风险C:甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定D:甲方案风险小于乙方案风险答案：B11.根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是()。(2011年)A:行政许可所依据的法律废止B:行政机关实施行政许可违反法定程序C:行政许可证件依法被吊销D