精品税务人员能力认证资格通关秘籍题库往年题考.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务人员能力认证资格通关秘籍题库往年题考第I部分单选题（50题）1.甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年l2月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积—股本溢价”为（）元。A:375000B:510000C:165000D:495000答案：B2.2012年1月1日，甲公司购人乙公司于同日发行的5年期固定利率债券，并将其划分为持有至到期投资，该债券每年付息一次，最后一年还本并支付最后一次利息，票面年利率12%，债券面值1000元，甲公司按每张1050元（含交易费用）的价格溢价购人800张，款项以银行存款付讫。购入债券时实际利率为10.66%。2015年12月31日，经检查该批债券到期时只能收回本息共计500000元，未计提减值准备前的账面价值为80974547元。则下列会计处理不正确的是()。A:甲公司2012年12月31日应确认投资收益金额为89544元B:甲公司2012年1月1日应确认初始人账金额为840000元C:甲公司2016年12月31日应确认投资收益金额为4816555元D:甲公司2015年12月31日应确认资产减值损失金额为30974547元答案：D3.下列有关建造合同的确认与计量的表述中，错误的是()。（2015年学员回忆版）A:建造合同收入包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入B:建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用C:建造合同的主要特征之一是建造资产的造价在合同签订时即已确定D:建造合同分为固定造价合同和可变造价合同答案：D4.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税（）万元。（2011年）A:1700B:1850C:2000D:2150答案：A5.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（）万元。A:15B:6C:9D:24答案：A6.某商业企业为增值税一般纳税人，该企业以不收取手续费方式代销商品，采用售价金额核算。则该企业月末结转已售代销商品成本时，应借记主营业务成本科目，贷记（）科目。A:受托代销商品B:库存商品C:商品进销差价D:受托代销商品款答案：A7.下列对于联合企业收购未税矿产品可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是（）。（2014年考题改蝙）A:天然气B:煤炭C:原油D:固体盐答案：D8.乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为（）万元。A:52.6B:68.47C:69.73D:84.33答案：A9.下列关于资产的可收回金额的表述中，正确的是()。A:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定C:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定D:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定答案：B10.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（）。A:纳税人偷漏增值税和消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据B:外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税及教育费附加C:纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税D:城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额答案：A11.某油田2015年12月开采原油65万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元，将1.5万吨用于加工成品油，其余l万吨转入库存待销售，该油田当月应缴纳资源税（