税务人员能力认证资格完整版带答案（典型题）.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证资格完整版带答案（典型题）第I部分单选题（50题）1.依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是()。A:金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费B:房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费C:已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费D:纳税人销售货物给购货方的回扣答案：A2.2010年3月1日某公司增值税一般纳税人）进口一批化妆品（适用消费税税率为30%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。（2011年）A:该公司应缴纳关税9.2万元B:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元C:谊公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金D:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元答案：B3.下列个体工商户生产经营所得的税务处理，符合个人所得税相关规定的是()。A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%B:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除C:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补D:个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除答案：A4.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。A:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件B:作为纳税主体的一方只能是征税机关C:具有财产所有权单向转移的性质D:权利义务关系具有对等性答案：C5.位于市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年10月按规定缴纳增值税100万元，同时补交4月份增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A:9.17B:5.5C:7.7D:7答案：C6.2015年1月1日，甲公司从浮漂二级市场以没股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，作为可供出售企业金融资产核算，2015年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上述现金股利。2015年12月31日，该股票的市场是价格为每股27元甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的，则甲公司2015年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A:2960B:2740C:2700D:3000答案：C7.某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2006年度应缴纳房产税()万元。A:3.84B:4.8C:3.6D:4.52答案：D8.根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是()。A:抗税罪B:骗取出口退税罪C:逃税罪D:逃避追缴欠税罪答案：A9.下列选项中，应按“借款合同”计税贴花的有()。A:企业向非金融机构借款签订的借款合同E企业向银行贷款所签订的借款合同B:无息贷款合同C:银行同业拆借所签订的借款合同D:金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同答案：D10.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。A:参加有奖销售所得奖金B:股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还C:银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分D:个人处置打包债权取得的收入答案：A11.甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A:短期借款114660B:应收票据117000C:短期借款117000D:应收票据114660答案：C12.关于税法效力的陈述，下列选项正确的是()。A:税法的失效方式中，最常见的税法本身规定废止日期B:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C:我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则D:税法的时间效力是指税法何时生效的问题答案：B13.某房地产开发企业出售一栋新建商品房，获得销