完整版税务师专业资格考试大全精品（名校卷）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版税务师专业资格考试大全精品（名校卷）第I部分单选题（50题）1.位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇事为l美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20％，增值税税率17%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全都内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不舍增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（）万元。A:11.9B:19.04C:11.6D:10.71答案：C2.某商场为增值税小规模纳税人，2015年6月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额80000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元；销售日用品取得销售收入30000元；经主管税务机关审核批准，购进税控设备取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税税额1700元。2015年6月该商场上述业务应纳增值税()元。A:1455.34B:3155.34C:3932.04D:2232.04答案：A3.2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。A:6.9万元B:12.68万元C:10.14万元D:9.46万元答案：B4.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是()。(2013年)A:非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通合伙企业B:特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金甩于偿付合伙人执业活动造成的债务C:特殊的普通合伙企业以从事融资服务为主要特征D:在特殊的普通合伙企业中，合伙人对所有债务承担有限责任答案：B5.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A:纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报B:年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元C:年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D:年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报答案：A6.印花税有关规定中所说的记载资金的营业账簿是指()。A:记载现金的日记账B:记载实收资本的账簿E记载资本公积的账簿C:记载银行存款的日记账D:管理固定资产的账簿答案：B7.下列关于现金流量表编制方法的说法中.错误的是()。A:从购买日起3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物B:我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表C:编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量D:企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更答案：C8.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减B:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金C:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣答案：A9.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）（2012年）A:实体从旧，程序从新B:程序优于实体C:法律不溯及既往D:特别法优于普通法答案：B10.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是()。A:军队自用的土地B:公园里的饮食部占用的土地C:国家机关办公用地D:宗教寺庙自用的土地答案：B11.某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2006年度应缴纳房产税()万元。A:4.8B:4.52C:3.84D:3.6答案：B12.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入C: