税务人员能力认证资格真题题库附答案【基础题】.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证资格真题题库附答案【基础题】第I部分单选题（50题）1.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由()评定。A:税务机关B:土地管理局C:房管部门D:房地产评估机构答案：D2.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是()。(2014年)A:生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除B:为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除D:公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除答案：C3.甲将汽车出租给乙使用，后甲乙约定将该汽车出售给乙，甲乙之间的买卖合同生效时，汽车的所有权转移至乙方。则本案中汽车的交付属于()。A:简易交付B:占有改定C:现实交付D:指示交付答案：A4.某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A:9560.22B:2139.5C:83850D:2900答案：A5.甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元.其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。A:370B:130C:260D:270答案：D6.下列关于各种成本计算方法的表述中，错误的有（）。A:平行结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的产品生产E逐步结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的产品生产B:品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产C:分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产D:分步法适用于产品大量大批多步骤生产，而且管理上要求分步计算产品成本的生产答案：A7.下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）。A:自创的商誉B:以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权C:内部研究开发项目研究阶段发生的支出D:企业合并产生的商誉答案：B8.下列说法中，不符合资源税规定的是（）。A:与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税B:纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳C:扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳D:代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品答案：C9.甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67.5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（）万元。A:52B:56.5C:45.5D:48.75答案：D10.某采矿企业2015年10月开采锡矿石原矿50000吨，销售锡矿石原矿40000吨，销售以部分锡矿石原矿入选的锡矿精矿100吨，选矿比为1：15，锡矿石资源税适用税额为0.6元／吨。该企业2015年10月应缴纳资源税（）元。A:16842B:24060C:17430D:24900答案：D11.纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（）。A:金银首饰与其他非金银首饰的购销差额B:组成计税价格C:金银首饰的销售额D:金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计答案：D12.长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有()。A:抵销