税务人员能力认证考试通用题库带答案（典型题）.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证考试通用题库带答案（典型题）第I部分单选题（50题）1.某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额()万元。A:-179B:-99C:-51D:-149答案：D2.正泰公司是境内上市公司.2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税()元。A:17940B:5340C:13000D:12600答案：A3.甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A:乙以专利权作价出资符合规定B:乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任C:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任D:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任答案：C4.企业与乙银行签订借款合同，借款金额为10万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为保证人。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到15万元，甲企业和乙银行通知了丙企业，丙企业未予答复。后甲企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A:丙企业应承担15万元的保证责任，因为丙企业对于甲企业和z.银行的通知未予答复，视为同意B:丙企业不再承担保证责任，因为甲企业、乙银行变更借款合同未得到丙的同意C:丙企业应承担10万元的保证责任，对后期增加的5万元不承担保证责任D:丙企业不再承担保证责任，因为甲企业、乙银行变更了借款合同金额而致保证合同无效答案：C5.某企业为增值税一般纳税人.2015年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，自行缴纳消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税05万元，印花税15万元，企业所得税120万元。上述各项税金中通过“应交税费”科目借方核算的金额为()万元。A:1191.5B:1192C:11905D:1190答案：C6.乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让，取得转让价款74.2万元，适用增值税税率为6%.不考虑其他相关税费，则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加()万元。（2015年学员回忆版）A:245B:23.5C:28D:-75答案：C7.下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。A:管理成本B:短缺成本C:机会成本D:坏账损失答案：B8.甲县居民刘某与乙县大江房地产公司在丙县售房处签订了房屋买卖合同，购买大江公司在丁县所建住房1套。双方约定合同发生纠纷后，可以向甲县法院或者丙县法院起诉。后因房屋面积发生争议，刘某欲向法院起诉。有关本案管辖权，下列说法正确的是()。A:乙县和丁县法院均有管辖权B:丁县法院有管辖权C:甲县和丙县法院均有管辖权D:丙县和丁县法院有管辖权答案：B9.下列有关建造合同的确认与计量的表述中，错误的是()。（2015年学员回忆版）A:建造合同分为固定造价合同和可变造价合同B:建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用C:建造合同收入包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入D:建造合同的主要特征之一是建造资产的造价在合同签订时即已确定答案：A10.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A:360B:300C:240D:180答案：C11.张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代