历年税务人员能力认证考试通关秘籍题库带答案（轻巧夺冠）.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务人员能力认证考试通关秘籍题库带答案（轻巧夺冠）第I部分单选题（50题）1.城镇土地使用税的计税依据是()。A:居住面积B:建筑面积C:使用面积D:实际占用土地面积答案：D2.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:28．O5B:29.57C:27.99D:27.94答案：D3.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是()。A:由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据B:货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C:以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D:建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据答案：C4.某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2．4吨，一辆自重吨位为2．6吨，当地政府规定载货汽车自重每吨年税额20元，该企业当年应缴纳车船税为()元。A:110B:130C:120D:100答案：A5.某厂（增值税一般纳税人）2016年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。A:1700B:3400C:1416.67D:1983.33答案：D6.根据增值税规定，下列税务处理错误的是（）。A:装修公司包工包料提供装修服务，应按照11%的税率缴纳增值税B:美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税C:商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税D:建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照17%的税率缴纳增值税答案：B7.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的（）。A:保留意见的鉴证业务报告B:无法表明意见的鉴证业务报告C:无保留意见的鉴证业务报告D:否定意见的鉴证业务报告答案：D8.某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元并取得相关收据。该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。A:497.7B:503.4C:513.4D:497.2答案：D9.下列选项中错误的是()。A:企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，应征收契税B:事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体发生变化的改制后的企业按照《劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限不少于3年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税C:以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，对承受方应按规定征收契税D:国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律规定政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同，对其承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税答案：A10.正泰公司是境内上市公司.2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权