精品税务师专业考试通关秘籍题库（培优A卷）.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务师专业考试通关秘籍题库（培优A卷）第I部分单选题（50题）1.下列有关亏损弥补的表述中，正确的有()。A:企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利E企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利B:企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年C:企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补D:可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额答案：B2.甲公司于2016年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有()。A:甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税E税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元B:甲公司3月份应缴纳的印花税为240元C:甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税D:甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花答案：C3.根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前()年内属于规定范围的耕地或农用土地。A:2B:1C:4D:3答案：D4.郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。A:付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼B:只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼C:付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼D:只有在其股权达到1%时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼答案：A5.下列各项中，不通过“其他货币资金”核算的是（）。A:临时账户存款B:存放在证券公司账户保证金存款C:银行汇票存款D:信用证保证金存款答案：A6.正泰公司是境内上市公司.2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税()元。A:13000B:5340C:17940D:12600答案：C7.房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列()规定进行确定。A:开发项目位于其他地区的，不得低于10%B:属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于5%C:开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10%D:开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于10%答案：C8.关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。（2015年回忆版）A:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税B:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税C:纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税D:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税答案：A9.根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。A:自创商誉B:与经营活动无关的无形资产C:外购的土地使用权D:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除答案：C10.根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是()。A:企业为职工支付的家庭财产保险B:企业为职工支付的合理的补充医疗保险C:企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D:企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险答案：A11.关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是()。A:免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税B:纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税C:纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税D:房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税答案：B12.根据行政行为的分类标准，()属于授益行政行为。(2009年)A:行政强制B:行政确认C:行政处罚D:行政许可答案：D13.债务人以“修改其他债务条件”方式进行债务重组时，若已确认的或有应付金额没有发生，其正确的账务处理是()。A:借记“应付账款”科目，贷记“管理费用”科目B:借记“应付账款”科目，贷记“营业