优选税务人员能力认证资格题库精编答案.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务人员能力认证资格题库精编答案第I部分单选题（50题）1.对企业在销售产品提供劳务的同时授予客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是（）。A:应将取得的货款或应收货款扣除奖励积分的公允价值的部分确认为收入B:奖励积分的公允价值应确认为递延收益C:奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定D:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入答案：D2.某公司2015年10月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元／辆，成本利润率为8%，取得捐赠票据体现不含增值税售价为130000元／辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为140000元／辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。A:108000B:163800C:130000D:140000答案：D3.某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。A:82.3B:67.2C:75.2D:37.6答案：D4.2010年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税()元。A:940B:437C:977D:697答案：C5.甲公司于2016年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有()。A:甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花B:甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税E税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元C:甲公司3月份应缴纳的印花税为240元D:甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税答案：D6.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是()。A:个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B:个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C:个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除D:个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除答案：D7.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税()元。A:7250B:7750.67C:17130D:5446.67答案：D8.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息()万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）A:1.65B:1.89C:2.34D:1.22答案：A9.某企业于2012年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为4%。2012年该外商投资企业共计应缴纳的契税为()万元。A:7.5B:12C:17.5D:15答案：B10.下列凭证中，免纳印花税的是()。A:企业签订的房屋租赁合同B:企业持有的房产证C:抢险救灾物资运输的货运凭证D:工业企业与村民委员会书立的农业产品收购合同答案：C11.2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税()万元。(不考虑地方所得税)A:15B:30C:18D:12答案：D12.根据企业破产法律制度的规定，债权申报期限自人民法院发布受