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专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师职业考试大全（基础题）第I部分单选题（50题）1.下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的是()。(2008年)A:监事会成员须由股东大会选举产生B:监事套成员不得少于9人C:未担任公司行政管理职务的董事可以兼任监事D:监事会中职工代表的比例不得低于1/3答案：D2.甲公司向银行借人短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为()。(2015年学员回忆版)A:0.075B:0.053C:0.08D:0.01答案：B3.甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）A:产生可抵扣暂时性差异500万元B:产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产C:产生应纳税暂时性差异500万元D:不产生暂时性差异答案：A4.下列关于合伙企业设立的各项说法中，符合法律规定的有()。A:合伙企业主要经营场所有多个的，应分别办理登记B:登记机关应当在收到申请人的设立登记申请之日起15日内作出是否登记的决定C:合伙协议约定合伙期限的，该合伙期限应当予以登记D:合伙企业领取营业执照前，可以从事试营业务E台伙企业可领取电子营业执照，且与纸质营业执照具有同等法律效力答案：C5.2016年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款谭知，尚来入账。9月30日调节后的银行存款余额为()万元。A:212.3B:225.1C:212.3D:205.9答案：C6.甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费—未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。A:4875.5B:5175.5C:5425.5D:4975.5答案：B7.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。A:比较分析法B:核对法C:查询法D:控制计算法答案：D8.2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税()元。A:11720B:10025.77C:4000D:10503.69答案：D9.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有()。A:采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现B:采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现C:采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现E采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现D:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现答案：D10.关于需要交纳消费税的委托加工业物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是()。A:收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计人委托加工物资成本B:收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本C:收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计人应交税费一应交消费税的借方D:收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本答案：A11.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是()。A:被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础B:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得