历年税务师职业资格内部题库及解析答案.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师职业资格内部题库及解析答案第I部分单选题（50题）1.以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。A:存款利息，以利息收入全额为销售额B:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额答案：A2.根据税法规定，我国税法生效方式不包括的情况有()。A:税法公布后授权地方政府自行决定生效日期E省级税务机关和省政府协商确定日期B:税法自通过发布之日起生效C:税法通过一段时间后开始生效D:税务机关自行确定生效时间答案：D3.根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中，正确的有()。（2014年）A:股东认为公司监事违反章程规定，损害公司利益的，应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼B:对股东会转让公司主要财产的决议投反时票的股东，在规定时间内与公司不能达成股权收购协议的，可自股东会决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼C:股东认为股东会表决方式违反公司章程规定的，可以向人民法院提起公司决议无效诉讼D:公司董事执行职务时违反章程规定，给公司造成损失的，有限责任公司股东应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼E公司高管执行公司职务时违反公司章程，给公司造成损失的，有限责任公司股东可以书面请求监事会向人民法院挺起诉讼答案：B4.某地方铁路套司，新建办公楼占用耕地20000平方来，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元／平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税()元。A:36512500B:36575000C:6500000D:36875000答案：B5.某房地产开发公司开发甲乙两幢商业用房，各支付的地价款及有关费用为600万元，开发成本均为1000万元，假设甲幢商业用房发生利息支出100万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明；乙幢商业用房发生利息支出70万元，不能提供金融机构的证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%和10%.则甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计为()万元。A:160B:340C:180D:360答案：B6.下列关于金融市场的分类，错误的是()。A:以功能为标准，金融市场可分为发行市场和流通市场B:以期限为标准，金融市场可分为货币市场和资本市场C:按所交易金融工具的属性，金融市场可分为基础性金融市场与金融衍生品市场D:以融资对象为标准，金融市场可分为外汇市场和黄金市场答案：D7.甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元。其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是()。A:2016年12月31日无形资产账面价值为270万元B:2016年12月31日无形资产计税基础405万元C:2016年应交所得税22125万元D:2016年12月31日确认递延所得税资产3375万元答案：D8.房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时()。A:不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一B:只能选择10%以内计算扣除房地产开发费用的方法C:根据金融机构借款和其他借款所占的比例分别适用房地产开发费用5%以内和10%以内的计算方法D:只能选择5%以内计算扣除房地产开发费用的方法答案：A9.甲公司与乙公司签订一份委托加工合同，受托方甲公司提供价值80000元的辅助材料并收取加工费200000元，乙公司提供价值400000元的原材料。则甲、乙公司合计应缴纳印花税()元。A:400B:140C:280D:520答案：C10.2010年7月某企业发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨：以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该企业资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。（2011年）A:394B:284C:276.5D:344答案：B11.某木