精品税务师职业考试通关秘籍题库及答案【新】.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务师职业考试通关秘籍题库及答案【新】第I部分单选题（50题）1.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入答案：A2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为l500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为（）万元。A:85B:65.2C:90.2D:60答案：A3.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。A:与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失B:因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C:债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D:固定资产超过使用年限正常报废清理的损失答案：D4.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（）万元。A:9B:6C:15D:24答案：C5.下列有关会计估计变更的表述中，正确的有()。A:会计估计变更的当年.如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为前期差错予以更正B:会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利企业应当将选种变更作为会计政策变更进行追溯调整C:对于会计估计变更，企业应采用来来适用法进行会计处理E会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的.其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认D:对于会计估计变更.企业应采用追溯调整法进行会计处理答案：C6.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A:对外捐赠的自产货物B:审计时查出的当年未入账收入C:将自产货物用于在建工程D:将资产在总机构及其分支机构之间转移答案：B7.某旧机动车交易公司（增值税一般蚋税人）2016年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2016年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A:70.18B:9.23C:9.29D:938答案：D8.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税义务人的是()。A:合同担保人B:合同鉴定人C:合同的立合同人D:合同保证人答案：C9.下列关于投资性房地产后续计量的表述，不正确的是（）。A:成本模式下，按月计提折旧或摊销B:公允价值计量模式下，不允许再转回成本计量模式C:已计提减值准备的投资性房地产，在已计提范围内可以转回D:公允价值计量模式下，不计提折旧和摊销答案：C10.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()A:1年B:3年C:5年D:10年答案：B11.下列各项中，属于会计估计变更的是（）。A:法定盈余公积的提取比例由10%提高为15%B:坏账准备的提取比例由5%提高为10%C:因固定资产改扩建而重新确定其预计可使用年限D:将存货的计价方法由加权平均法改为先进先出法答案：B12.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时耒分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山资源税单位税额：辞矿10元／吨，锰矿2元／吨）(2010年)A:6030B:4030C:3400D:3030答案：C13.下列表述中，符合契税征收规定的有()。（2009年）A:个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B:土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E职工首次购买由各类公有制单位购买并按