内部培训税务师专业考试真题完整答案.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师专业考试真题完整答案第I部分单选题（50题）1.2015年8月，某生产白酒的企业（属于一般纳税人）销售含税收入为128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还的包装物押金为7．02万元。该企业2015年8月应申报的增值税销项税额为（）元。A:18.7B:20.06C:19.04D:19.72答案：C2.2015年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，另支付相关交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记“()”科目。A:投资收益B:交易性金融负愤（本金）C:营业外支出D:财务费用答案：B3.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。(2010年)A:当地主管税务机关B:财政部C:国家税务局D:省级税务机关答案：D4.根据车船税的有关规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是()。A:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构B:车辆、船舶的管理人C:出售车辆的经销商D:车辆、船舶的所有人的亲属答案：A5.甲公司用成本模式计量的投资性房地产换取乙公司的专利。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲公司另向乙公司支付10万元。不考虑相关税费，该交换具有商业实质，下列会计处理中正确的有（）。A:甲公司确认营业外收入10万元B:甲公司换入的专利的入账价值为100万元C:乙公司确认营业外收入110万元D:乙公司换入的投资性房地产入账价值为120万元答案：C6.已知某种证券收益率的标准差为0.2，当前的市场组合收益率的标准差为0.4，两者之间的相关系数为0.5，则两者之间的协方差是()。A:0.04B:1C:0.25D:0.16答案：A7.下列交易事项中，不会影响企业当期营业利润的有（）。A:使用寿命不确定的无形资产计提的减值B:使用寿命有限的管理用无形资产的摊销C:出租无形资产取得租金收入D:出售无形资产取得出售收益答案：D8.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于()。A:分类所得税制B:综合所得税制C:源泉扣缴税制D:混合所得税制答案：A9.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。（2010年）A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝D:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品答案：C10.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。A:50B:32.5C:37.5D:33.75答案：D11.某生产企业为增值税一般纳税人.2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元），未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A:6316.24B:5594.7C:6916.24D:5264.1l答案：D12.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列人员中．属于刑事诉讼参与人的是()。(2011年)A:人民陪审员B:公诉人C:主审法官D:诉讼代理人答案：D13.甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元，其他为与经营活动有关的费用）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2013年已获利息倍数为()。A:1.86B:2.O4C:3.49D:3.58答案：D14.王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。A:5032.12B:3823.5C:4794.5D:6842.11答案：D15.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为()。A:车船的生产地B:车船的购买地C:车船的登记地D:车船的使用地答案：C16.根据《公司