内部培训税务人员能力认证考试优选题库有精品答案.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务人员能力认证考试优选题库有精品答案第I部分单选题（50题）1.下列项目，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有()。A:已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的B:纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用C:旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格D:取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的20%的加计扣除E旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格答案：C2.企业发生的下列费用不应计人存货初始计量成本的是()。A:为生产产品发生的间接费用B:为特定客户设计产品所发生的设计费用C:采购商品过程中发生的合理损耗D:验收入库后备用材料发生的仓储费用答案：D3.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”D:企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”答案：B4.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。A:财产原值B:财产原值和合理费用C:定额扣除800元或定率扣除20%D:定额扣除800元答案：B5.北京某房地产开发企业，开发某高档住宅区，2011年1月至3月期间取得预售收入1800万元，当地税务机关核定的利润率为20%，企业第一季度应预缴的企业所得税为()万元。A:37.25B:72C:90D:112.5答案：C6.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日，45日内不能办结的，经有权人员批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。根据行政许可法律制度的规定，该有权人员是()。A:本机关负责人B:上级主管机关负责人C:本级人民政府负责人D:上级人民政府负责人答案：C7.下列会计事项中.可能会影响企业期初留存收益的有()。A:发现上年度财务费用少计10万元(达到重要性)B:因固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，使当年折旧计提额比上年度增加150万元C:投资性房地产后续计量方法由公允价值计量模式改为成本计量模式E盘盈一项重置价值为10万元的固定资产D:研究开发项目已支出的200万元在上年度将费用化部分计入当期损益.本年度将剩余支出中符合资本化条件的部分确认为无形资产答案：A8.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。A:工资、薪金所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:财产转让所得答案：A9.某镇工商所和税务所对辖区内企业进行联合检查，税务所在检查中发现甲企业有违反《税收征收管理法》规定的行为，遂以自己名义对甲企业作出了罚款1000元的决定，甲企业不服，申请复议。根据行政复议法律制度的规定，甲企业的下列做法正确的有()。A:以该税务所为被申请人B:向该镇人民政府申请行政复议E向该税务所所属税务局申请行政复议C:以该工商所和税务所为共同被申请人D:以该税务所所属税务局为被申请人答案：A10.某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1200万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2012年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。A:2.52B:2.1C:3.36D:3.92答案：A11.甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A:应收票据114660B:短期借款114660C:短期借款117000D:应收票据117000答案：C12.关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。A:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉E与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限C:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生