最新税务师职业考试通关秘籍题库精品（名校卷）.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！最新税务师职业考试通关秘籍题库精品（名校卷）第I部分单选题（50题）1.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是（）。A:生产线已达到预定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用B:生产线已达到预定可使用状态后为建造生产线购买的工程物资中剩余部分发生的减值E工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失C:生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用D:生产线建设过程中领用的原材料应负担的增值税答案：C2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期l年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金l5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A:27B:10C:8.12D:15答案：B3.下列关于企业重组的陈述，正确的是()。A:企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理B:企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化C:企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一D:适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权答案：D4.甲公司用成本模式计量的投资性房地产换取乙公司的专利。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲公司另向乙公司支付10万元。不考虑相关税费，该交换具有商业实质，下列会计处理中正确的有（）。A:乙公司确认营业外收入110万元B:乙公司换入的投资性房地产入账价值为120万元C:甲公司换入的专利的入账价值为100万元D:甲公司确认营业外收入10万元答案：A5.下列关于契税的表述，不正确的是()。A:房屋产权相互交换，双方交换价值相等的，免纳契税B:买房拆料或者翻建新房，应照章征收契税C:以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税D:房屋赠与不属于契税的征税范围答案：D6.甲公司经批准于2014年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际利率为6%。利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473。2014年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公允价值为()万元。A:0B:50000C:45789.8D:4210.2答案：D7.跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人，这种国际避税方法是（）。A:通过纳税客体的国际转移进行的国际避税B:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税C:选择有利的公司组织形式D:利用国际避税地避税答案：B8.关于资源税纳税地点的说法正确的是（）。A:纳税人应纳的资源税，应当向纳税人机构所在地主管税务机关纳税B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴税C:纳税人跨省开采资源税应税产品的一律向总机构所在地税务机关缴纳D:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需调整的，由省级税务机关决定答案：D9.某公司当前普通股股价为16元／股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元、预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司留存收益的资本成本是()。A:0.175B:0.1921C:0.1813D:0.1878答案：C10.以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是()。A:对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B:职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C:职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税答案：B11.房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时()。A:只能选择5%以内计算扣除房地产开发费用的方法B:不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一C:只能选择10%以内计算扣除房地产开发费用的方法D:根据金融机构借款和其他借款所占的比例分别适用房地产开发费用5%以内和1