精心整理税务师考试完整题库及答案（真题汇编）.docx

专业精品税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师考试完整题库及答案（真题汇编）第I部分单选题（50题）1.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。A:由省税务机关决定失效日期B:税法本身规定废止的日期C:以新税法代替旧税法D:直接宣布废止某项税法答案：C2.2012年1月1日，甲公司购人乙公司于同日发行的5年期固定利率债券，并将其划分为持有至到期投资，该债券每年付息一次，最后一年还本并支付最后一次利息，票面年利率12%，债券面值1000元，甲公司按每张1050元（含交易费用）的价格溢价购人800张，款项以银行存款付讫。购入债券时实际利率为10.66%。2015年12月31日，经检查该批债券到期时只能收回本息共计500000元，未计提减值准备前的账面价值为80974547元。则下列会计处理不正确的是()。A:甲公司2016年12月31日应确认投资收益金额为4816555元B:甲公司2012年12月31日应确认投资收益金额为89544元C:甲公司2015年12月31日应确认资产减值损失金额为30974547元D:甲公司2012年1月1日应确认初始人账金额为840000元答案：C3.投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为（）。A:预期收益率B:必要收益率C:实际收益率D:无风险收益率答案：B4.某公司2015年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定，在产品售出后一年内公司负责免费保修。根据以往的产品维修经验，较小质量问题导致的修理费用预计为销售收入的1%；较大质量问题导致的维修费用预计为销售收入的2%。2015年度出售的产品中估计80%不会出现质量问题，15%将出现较小质量问题，5%将出现较大质量问题。则该公司在2015年度因产品质量保证应确认的预计负债为()万元。A:7.5B:5C:150D:12.5答案：D5.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元／升。该加油站当月应纳增值税（）万元。（2013年）A:27.59B:30.99C:27.53D:40.95答案：A6.边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地()人民政府审核，报经批准后，可以免征或者减征耕地占用税。A:县B:市C:乡(镇)D:省答案：C7.在没有正当理由的情况下对特定的纳税人给予特别优惠，违背下列税法原则中的（）原则。A:税收公平主义B:合作信赖原则C:程序优于实体D:税收法律主义答案：A8.甲公司2015年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2015年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2015年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2015年度应缴纳的房产税为()万元。A:67.26B:66.21C:65.49D:66.54答案：D9.下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是()。A:权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定C:股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定D:销售货物所得，按交易活动发生地确定答案：A10.下列关于土地增值税的说法，正确的是()。A:土地增值税采用超率累进税率B:土地增值税采用超额累进税率C:土地增值税按年征收D:纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额答案：A11.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的销售额是该产品的（）。（2013年）A:成本价B:平均价C:最高价D:最低价答案：B12.下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是（）。A:所得税的课税对象和计税依据是一致的B:我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的C:计税依据是课税对象量的表现D:计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定答案：D13.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A:207000B:104250C:169500D:205500答案：B14.下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是