优选税务人员能力认证资格通关秘籍题库【各地真题】.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务人员能力认证资格通关秘籍题库【各地真题】第I部分单选题（50题）1.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。A:出口货物退还给纳税人的增值税税款B:接受捐赠收入C:股权转让收入D:因债权人缘故确实无法支付的应付款项答案：A2.2015年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为250万元（其中符合资本化条件的支出为200万元）；但使用寿命不能合理确定。2015年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑其他因素，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为()万元。A:100B:150C:20D:70答案：C3.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A:85B:187.5C:82.5D:190答案：D4.关于“应交税费——增值税留抵税额”科目余额在资产负债表中的列示，下列说法中正确的是()。A:应作为应交税费项目列示B:应作为其他非流动负债项目列示C:应作为其他流动负债项目列示D:应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示答案：D5.2015年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2016年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A:2000B:10000C:6400D:6800答案：D6.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的C:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的D:房地产开发项目全部竣工、完成销售的答案：C7.甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2014年7月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为610万元，用银行存款付讫，预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。2014年12月31日，该投资性房地产的公允价值为600万元。2015年5月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为650万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（）万元。A:42B:40C:38D:50答案：B8.负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是()。A:重置成本B:现值C:可变现净值D:历史成本答案：A9.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A:3年(不含3年)B:3年(含3年)C:5年(不含5年)D:5年(含5年)答案：B10.对一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，下列有关印花税税务处理中，正确的是()。A:合同签订时暂不贴花B:应按借款合同所载金额为依据计税贴花C:合同签订时先暂按5元贴花D:按每次填开借据所载金额为计税依据分别计税贴花答案：B11.2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有()。（2013年）A:张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元B:赵先生需要缴纳契税24000元C:张先生购置家庭第一套住房缴纳契税7000元D:张先生提取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税E赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是纳税人签订房屋权属转移合同的当天答案：C12.以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额C:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额D:存款利息，以利息收入全额为销售额答案：D13.王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。A:6842.11B:5032.12C:3823.5D:4794.5答案：A14.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A:内陆养殖