优选税务师专业资格考试带答案（培优B卷）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师专业资格考试带答案（培优B卷）第I部分单选题（50题）1.甲公司为某集团母公司，其与控股子公司（乙公司）会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是()。A:甲公司对1年以内应收款项计提坏账准备的比例为期末余额的5%，乙公司为期末余额的10%B:甲公司对机器设备的折1日年限按不少于10年确定，乙公司按不少于15年确定C:甲公司产品保修费用的计提比例为售价的3%.乙公司为售价的1%。D:甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式答案：D2.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A:土地出让金B:耕地占用税C:前期工程费D:开发间接费用答案：A3.甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位成本120元，2011年度销售360万件。2012年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售额将增加15%，占销售额40%的客户会在10天内付款、占销售额30%的客户会在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2011年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收账费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。根据上述资料，回答以下各题：{TSE}{TS}在新的信用政策下，甲公司应收账款平均收款期为()天。A:26B:23C:31D:30答案：C4.下列有关特定物的表述中，正确的是()。A:种类物困权利人的指定，可以转化为特定物B:特定物在交付前灭失的，义务人应交付同等种类的物C:买卖合同的标的物只能是特定物D:特定物所有权转移只能以物的交付为标志答案：A5.甲公司2015年度实现净利润350万元，流通在外的普通股加权平均数为500万股，优先股100万股，优先股股息为每股1元，如果2015年末普通股的每股市价为20元，则甲公司的市盈牢是().(2015年学员回忆版)A:50B:40C:55D:35答案：B6.某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（）。A:外购生产用原材料支付的运输费用B:外购生产设备支付的运输费用C:外购职工福利用品支付的运输费用D:销售自产小轿车支付的运输费用答案：C7.纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是()。A:税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款B:对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C:对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D:在应纳税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花答案：C8.根据刑事法律制度的规定，行为人基于同一的犯罪故意，连续实施数个性质相同的犯罪行为，触犯同一罪名的犯罪形态为()。A:结合犯B:继续犯C:结果加重犯D:连续犯答案：D9.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有()。A:纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人B:增值税留抵税额可以申请退税C:尚未销售或移送使用的存货，对应的增值税进项税额应作“转出”处理D:纳税人可自行保留防伪税控专用设备答案：A10.跨国纳税人将资金、货物或劳务利用关联企业转移定价，或通过常设机构进行避税，这种国际避税方法是（）。A:利用国际避税地避税B:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税C:选择有利的公司组织形式D:通过纳税客体的国际转移进行的国际避税答案：D11.下列关于耕地占用税的说法正确的有()。A:经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%E某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税B:占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。C:农村居民占用耕地新建住宅，按照规定免征耕地占用税D:纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税答案：A12.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A:国家税务总局B:财政部C:国务院D:全国人大常务委员会答案：C13.滨海市东区人民法院受理了一起民事诉讼案件后，发现本院对该案无管辖权，于是将该案移送滨海市西区人民法院，西区