精心整理税务师资格考试带答案（培优B卷）.docx

专业精品税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师资格考试带答案（培优B卷）第I部分单选题（50题）1.甲公司向银行借人短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%补偿金额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为()。A:0.053B:0.071C:0.0075D:0.08答案：A2.2015年l2月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2015年J2月李某应缴纳的个人所得税为()元。A:6870B:5980C:5632D:6370答案：D3.关于城镇土地使用税的征收管理的规定，下列说法中不正确的是()。A:城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B:纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起20日内申报登记C:纳税人使用的土地不在同一县（市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳D:城镇土地使用税的纳税地点，为土地所在地答案：B4.丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2015年12月初结存材料的计划成本为2000万元，材料成本差异账户贷方余额为30万元；本月入库材料的计划成本为10000万元，材料成本差异账户借方发生额为60万元；另有月末按计划成本暂估入账的材料200万元；本月发出材料的计划成本为8000万元。则该公司本月发出材料的实际成本为()万元。A:7980B:8020C:7940D:8060答案：B5.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:76.5B:90C:120D:102答案：A6.某建筑公司于2016年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2016年度实际发生成本945万元。2016年12月31日，该公司预计完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2016年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为()。A:1050万元和225万元B:810万元和45万元C:900万元和30万元D:945万元和75万元答案：C7.下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是()。A:利润最大化B:产值最大化C:每股收益最大化D:企业价值最大化答案：D8.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有(）。A:递延所得税负债的增加B:存货的减少C:计提的资产减值准备E处置固定资产产生的净收益D:投资收益的增加答案：D9.下列车船中，应计算缴纳车船税的是()。A:公安机关的专用车船B:企业接送职工的班车C:电动自行车D:军队专用车辆答案：B10.中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。A:2650B:10650C:7050D:1550答案：D11.根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定，下列各项指标中，属于评价盈利能力状况基本指标的是（）。A:资本收益率B:净资产收益率C:销售利润率D:成本费用率答案：B12.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（）。A:代扣代缴义务人B:代收代缴义务人C:代征代缴义务人D:负税人答案：B13.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为（）万元。A:912.8B:920.75C:910D:918答案：B14.6月10日，某县国税局在对甲企业进行检查过程中发现甲企业有逃税行为，于6月15日向甲企业送达《税务处理决定书》要求甲企业补缴税款100万元，并缴纳相应的滞纳金;甲企业不服拟申请行政复议，遂于6月20日申请以自己的厂房设定抵押担保缴纳应补缴的税款和滞纳金。下列有关本案的说法中，正确的有()。A:除抵押外，甲企业还可以选择以保证或质押的方式提供担保B:甲企业应当自6月20日起60日内提出行政复议申请C: