0804记账凭证核算程序：登记账簿.doc

【课题】记账凭证核算程序：登记账簿【教材版本】张玉森.陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。【教学目标】认知目标：进一步掌握记账凭证核算程序的记账程序。能力目标：能较熟练完成记账凭证核算程序账务处理的第五、六程序。情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。【教学重点、难点】（参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P91）教学重点：突出记账凭证核算程序的主要特点，完成该程序账务处理的全过程；教学难点：记账凭证核算程序如何运用于实际操作之中，注意各方法之间的衔接。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片、实物投影实践法、演示法、迁移法【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节检查与总结（10分钟）【回顾】【实物投影】选取两三份思路清晰、书写整洁，符合会计基础工作规范的实训成果进行投影第二环节实操练习（53分钟）【幻灯片演示】资料：使用配套教学用书《基础会计习题集》：P85～P99四、实训题实训一假设该企业的人员安排：会计：张青出纳：刘梅主管兼审核：陈云要求：5.月末现金日记账、银行存款日记账分别与总分类账相核对；6.月末各明细分类账（原材料明细分类账要编制“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”）分别与总分类账相核对；7.月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。作业纸：1.P88～P99相关日记账、总账、明细账账页；2.P99相关表格【学生模拟实操过程】由学生继续自行完成要求5～要求7。【提示】【幻灯片演示】①日记账总账进行对账时，特别留意借贷方发生额合计及余额；②明细账总账进行对账时，要特别注意运用以下公式进行核对：总分类账期初（期末）借方（贷方）余额=所属明细分类账期初（期末）借方（贷方）余额之和总分类账借方（贷方）发生额=所属明细分类账借方（贷方）发生额之和③该试算平衡表只对所有总账的期末余额进行试算平衡。第三环节总结完成情况，检查完成进度（20分钟）【实物投影】个别学生的实操成果，表扬做得不错的学生，指出学生经常出现的错误。【答案】【幻灯片演示】1.核对“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”原材料明细分类账户本期发生额及余额表单位：元明细账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方A材料30000.0015000.0042000.003000.00B材料15000.003000.0016000.002000.00C材料9000.003000.006000.00合计54000.0018000.0061000.0011000.002.核对“总分类账户期末余额表”总分类账户期末余额表单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1350.00累计折旧513800.00银行存款453225.00应付职工薪酬27000.00应收账款175500.00应付股利600000.00原材料11000.00应交税费67575.00库存商品40000.00长期借款150000.00固定资产3090000.00实收资本1908500.00无形资产50000.00盈余公积291420.00利润分配262780.00合计3821075.00合计3821075.00第四环节小结（5分钟）具体内容见板书第四环节作业布置（2分钟）1.自评本人的掌握与完成情况；2.配套教材《基础会计（第三版）》：复习P163～P176第八章第二节记账凭证核算程序【板书设计】第八章第二节记账凭证核算程序（四）——记账凭证核算程序实操②一、记账凭证核算程序的记账程序图现金、银行存款日记账原始凭证⑤核对收款凭证记账凭证④①财务会计报告付款凭证总分类账⑥转账凭证⑤核对③原始凭证汇总表明细分类账二、记账凭证核算程序的优缺点会计核算程序特点优点缺点适用范围记账凭证核算程序直接根据记账凭证逐笔登记总账。简单明了，易于掌握。登记总账的工作量较大。规模小，业务量少的单位。记账凭证核算程序是最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上，根据经营管理的要求发展而成的。