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专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师职业资格精品题库精品（典优）第I部分单选题（50题）1.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同，应付利息300万元；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务应缴纳印花税()元。A:30150B:32650C:2500D:32500答案：D2.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A:出口货物的实际离岸价(FOB:)扣除出口货物所含的国内购进克税原材料的金额后确定C:为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D:按出口货物的离岸价(FO答案：B3.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是()。（2013年考题改编）A:员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税B:取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税C:员工因参加股票期权计划而取得的行权所得，与当月工资合并，一起按“工资、薪金所得”计税D:个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税答案：D4.下列各项中，不属于速动资产的是（）。A:产成品B:交易性金融资产C:应收账款D:现金答案：A5.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。A:无力偿还借款，以房屋作抵押B:双方合作建房，建成后分房自用的E因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让C:私营企业的房地产评估增值D:企业与企业之间的房地产交换答案：B6.甲乙两公司签订购销合同，由甲公司向乙公司出售500吨大米(总价为200万元).后乙公司又将该500吨大米转售予丙公司(总价300万元，约定由乙公司承担运费);甲乙两公司约定的履行期限届至且经催告，甲公司未能供贷，导致乙公司亦不能履行其与丙公司的合同;经查，乙公司因违约最终向丙公司支付违约金20万元，如乙公司履行其与丙公司的合同应支村运费5万元、负担相关税费3万元，除此无其他支出。根据合同法律制度的规定，有关本案的下列说法不正确的是()。A:公司有权主张在掘失赔偿额中，扣减乙公司如果履约即应支付的运费5万元B:乙公司有权要求甲公司赔偿其因违约支付给丙公司的违约金20万元C:丙公司有权直接要求甲公司向其承担违约责任D:甲套司有权主张在损失赔偿额中，扣减乙公司如果履约即应负担的税费3万元答案：C7.2014年1月1日，某公司以融资租赁方式租人固定资产，租赁期为3年，租金总额为8300万元，约定2014年年末支付租金3000万元.2015年年来支付租金3000万元，2016年年末支付租金2300万元。嘉定在租赁期开始日（2014年1月1日）最低租赁付款额的限制与租赁资产公允值均为6937.64万元，租赁内涵利率为10%。2014年12月31日，该公司在因该项租赁而确认的长期应付款账二而价值为（）万元。A:2300B:5300C:2090.91D:4628.1答案：D8.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税()元。A:745B:809.78C:447D:931.25答案：B9.20×2年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。20×2年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。20×3年2月5日，甲公司收到乙公司宣告发放的现金股利10万元。20×3年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售。在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司20×3年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为（）万元。A:3000B:2984C:2961D:2951答案：C10.某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为()万元。A:5.5B:8.75C:9.1D:5答案：D11.某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（）万元。A:14