内部培训税务师职业资格大全（基础题）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业资格大全（基础题）第I部分单选题（50题）1.某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为()万元。A:175B:106C:113D:102答案：B2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是（）A:与用户签订供电合同的电网B:商品购销合同的担保人C:发放土地证的土地管理局D:在国外领取专利证，在国内使用的单位答案：D3.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按()的税率征收企业所得税。A:0.15B:0.1C:0.2D:0.25答案：A4.丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2015年12月初结存材料的计划成本为2000万元，材料成本差异账户贷方余额为30万元；本月入库材料的计划成本为10000万元，材料成本差异账户借方发生额为60万元；另有月末按计划成本暂估入账的材料200万元；本月发出材料的计划成本为8000万元。则该公司本月发出材料的实际成本为()万元。A:7940B:8020C:8060D:7980答案：B5.对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程——待摊支出”科目核算的是()。A:在建工程发生的临时设施费B:在建工程由于自然灾害造成的净损失C:在建工程试车形成的对外销售产品的成本D:在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用答案：B6.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律度行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中.正确的是()。(2013年)A:行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示B:教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限C:催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D:说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避答案：B7.某公司只生产一种产品，2016年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项和利息费用，则该公司产品的单位边际贡献为()元。A:58B:47C:50.5D:50答案：A8.下列股利政策中，根据股利无关理论制定的是()。A:固定或稳定增长股利政策B:剩余股利政策C:低正常股利加额外股利政策D:固定股利支付率政策答案：B9.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A:360B:300C:240D:180答案：C10.黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为l500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，替换后按旧件作价销售10万元，款项已经收到。改造时购买一台新设备300万元，发生安装费用20万元，发生劳务费用100万元，领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税）100万元。在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为l270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。A:1070B:1270C:1190D:1200答案：C11.下列说法中，不符合资源税规定的是（）。A:纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B:与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税C:代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品D:扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳答案：D12.周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家。因为车辆紧张，家具店没有在3天内逆货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。根据规定，对本素正确的处理是()。(2010年)A:主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失B:由家具店承担损