税务人员能力认证资格及答案（精品）.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证资格及答案（精品）第I部分单选题（50题）1.2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。（2010年）A:20384B:26680C:20480D:25184答案：D2.演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是()元。A:23210.52B:10000C:27352.94D:13157.89答案：C3.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。A:专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报B:企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C:企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除D:企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理答案：A4.2015年1月1日，甲公司购入乙公司于2014年1月1日发行的面值为2000万元、期限为5年、票面年利率6%、每年12月31日计提利息、次年年初支付利息的债券，并将其划分为持有至到期投资，实际支付购买价款2038万元（包括债券利息120万元，交易税费20万元），购入债券时实际利率为7%；2015年1月10日，甲公司收到购买价款中包含的乙公司债券利息120万元。甲公司2015年12月31日应确认投资收益为()万元。A:132.86B:138.18C:134.26D:140答案：C5.根据行政复议法律制度的规定，行政复议和解的，无须()。(2009年)A:在行政复议决定作出前进行B:向行政复议机构提交书面和解协议C:由行政复议机关制作并送速行政复议和解书D:经行政复议机构准许答案：C6.甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元。其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是()。A:2016年12月31日确认递延所得税资产3375万元B:2016年应交所得税22125万元C:2016年12月31日无形资产账面价值为270万元D:2016年12月31日无形资产计税基础405万元答案：A7.《中华人民共和国个人所得税法》规定，在－个纳税年度中－次临时离境不超过()天，临时离境不扣除天数。A:50B:60C:30D:90答案：C8.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A:红字冲销法B:核销重记法C:补充登记法D:综合账务调整法答案：D9.赵某系甲公司总经理。2009年3月，经甲公司董事套同意，赵暮将自己拥有的一项非职务发明专利在乙地区的独占实施权转让给甲公司。赵某与甲公司约定：使用该专利技术生产产品取得效益后，公司每年从产品总销售额中提取5%作为许可费支付给越某。2012年1月，在甲公司的股东套会议上，部分股东提出异议，认为赵某的行为属于利用职权i取私利，是违法行为，要求赵某退还许可费。根据《公司法》及《合同法》的规定，下列关于专利实施权转让及股东异议的法律效力的说法中，错误的是()。(2013年)A:本案专利实施权转让夸同未成立B:甲公司股东会会议上部分股东提出的异议有效，要求合法C:赵某向甲公司转让专利实施权的行为违反《公司法》规定D:本案专利实施权转让合同应当采用书面形式答案：A10.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。A:增值税145.30B:营业税50.00C:增值税170.00D:营业税2975.00答案：A11.小王为偿还欠小车的10000元借款，把自己的房屋提供给小李免费住一年，当地同类房屋的租金水平为15000元，则下列说法正确的是()。A:小王以10000元作为计税依据缴纳房产税B:小王应按15000元作为计税依据缴纳房产税C:此行为