精编税务师职业资格通关秘籍题库【含答案】.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精编税务师职业资格通关秘籍题库【含答案】第I部分单选题（50题）1.2006年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税()万元。A:7.6B:27.6C:8D:20答案：A2.甲公司20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。A:出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元B:出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元C:出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值E上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额是－600万元D:出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产答案：B3.甲公司用成本模式计量的投资性房地产换取乙公司的专利。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲公司另向乙公司支付10万元。不考虑相关税费，该交换具有商业实质，下列会计处理中正确的有（）。A:甲公司换入的专利的入账价值为100万元B:甲公司确认营业外收入10万元C:乙公司换入的投资性房地产入账价值为120万元D:乙公司确认营业外收入110万元答案：D4.以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是()。A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除B:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C:销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除答案：D5.2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。A:4.8B:8C:6D:4答案：D6.据民法基本理论，订立原材料买卖合同的行为属于()。A:无偿法律行为B:实践法律行为C:要式法律行为D:双方法律行为答案：D7.企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。A:契税B:土地增值税C:增值税D:企业所得税答案：B8.甲公司2015年度净利润为280万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元），该公司适用的企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2015年已获利息倍数为（）。A:3.12B:2.04C:1.86D:3.49答案：D9.位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税()元。A:397.4B:197.4C:297.4D:327.4答案：C10.甲公司只生产一种产品乙产品，2012年10月初在产品数量为零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造费用共计23400元。乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。10月末乙产品完工344件，在产品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工产品和在产品生产费用釆用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2012年10月份完工乙产品的单位产品成本是（）元。A:282.8B:245.2C:256.3D:275答案：B11.根据我国行政法理论，税务行政行为具有()等特征。(2010年)A:排除裁量性B:效力未定性C:意思自治性E从属法律性D:单方意志性答案：D12.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。A:直接宣布废止某项税法B:税法本身规定废止的日期C:由省税务机关决定失效日期D:以新税法代替旧税法答案：D13.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款B:定期定额征收