税务师职业资格内部题库及答案【全国通用】.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务师职业资格内部题库及答案【全国通用】第I部分单选题（50题）1.公司欠税40万元，税务局要查封其相应价值产品。甲公司经理说：“乙公司欠我公司60万元贷款，贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。”该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税，乙公司不配合;该局责令其限期缴纳，乙公司逾期未缴纳;该局随即采取了税收强制执行措施。根据行政法律制度和债权法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:只要甲公司欠税，乙公司又欠甲公司货款，该局就有权行使代位权B:如代位权成立，该局应当向人民法院请求行使代位权C:该局有权对乙公司采取税收强制执行措施D:该局有权责令乙公司限期缴纳答案：B2.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。A:实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证B:代履行的费用由行政机关承担C:行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行E代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督D:代履行前应送达代履行决定书答案：D3.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（）。A:50万元B:10万元C:1万元D:100万元答案：B4.下列会计事项中.不属于会计政策变更的是()。A:投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式B:建造合同的收，入确认由完成合同法改为完工百分比法C:改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯D:固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法答案：D5.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A:12B:18C:14D:36答案：A6.按照企业会计准则的规定，一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。A:矿产资源补偿费B:教育费附加C:房产税D:车船税答案：B7.甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000；元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。A:甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证E甲和乙的应纳印花税额相等B:乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元C:甲公司8月应缴纳的印花税为420元D:甲公司针对差价计税贴花答案：C8.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。（2010年）A:30B:60C:90D:120答案：C9.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业答案：B10.速算扣除数的作用主要是（）。A:减缓税率累进的速度B:确定应纳税额的基础C:简化计税程序D:使计算准确答案：C11.某食品加工企业（非房地产开发企业）整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元：该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10%执行；与转让商品房有关的税费为300万元（含印花税）。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为()万元。A:11300B:10300C:13300D:12300答案：A12.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务合计应缴纳印花税()万元。A:3.25B:3C:0.25D:0.55答案：A13.2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）A:1.89B:1.22C:2.34D:1.65答案：D14.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括()。（2009年）A:土地补偿费用B:土地出让金C:市政设施配套费E相关手续费D:拆迁补偿费答案：B15.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订