精编税务师专业考试大全及参考答案（夺分金卷）.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精编税务师专业考试大全及参考答案（夺分金卷）第I部分单选题（50题）1.下列有关房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是()。A:纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B:纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C:纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税D:纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税答案：C2.下列情形中，免予缴纳契税的是()。A:交换价格相等的房屋B:承受国有土地使用权支付土地出让金C:受赠房产D:买房拆料答案：A3.某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。A:450B:350C:500D:325答案：B4.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。A:境外所得境内企业支付的部分纳税B:境内所得境内企业支付的部分不纳税C:境外所得境外企业支付的部分纳税D:境内所得境外企业支付的部分纳税答案：D5.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支差45万元；当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约差85万元；当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为()万元。A:5025B:570C:630D:6975答案：B6.某公司2011年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2011年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。A:1960B:2460C:2485D:2060答案：D7.甲公司20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。A:出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元B:出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产C:出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元D:出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值E上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额是－600万元答案：C8.2015年1月14日，甲企业向乙企业购买一台价值100万元的设备并于当日送达甲企业，双方约定付款期限至3月20日，甲企业支付全部货款前所有权仍由乙企业保留。3月10日，人民法院公告受理甲企业的破产申请，此时甲企业已支付80万元贷款，甲企业管理人决定继续履行该合同。则关于该买卖合同，下列各项处理中，能够得到法律支持的是()。A:乙企业主张取回设备B:乙企业向人民法院申请解除该合同C:甲企业未支付的20万元货款作为普通破产债权清偿D:付款期限在3月10日视为到期，甲企业应支付剩余货款答案：D9.2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费l500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。（2009年）A:40790B:41090C:790D:43210答案：B10.关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（）。(2013年)A:来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格B:保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格E进料加工进口耕件的制成品申报内销时.海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格C:进料加工进口