内部培训税务师职业考试内部题库附答案【培优B卷】.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业考试内部题库附答案【培优B卷】第I部分单选题（50题）1.2015年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借人专门借款5000万元。乙公司于2015年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式，乙公司于开工日、2015年12月31日、2016年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。乙公司专门借款费用开始资本化的时点是()。A:42491B:42278C:42186D:42369答案：B2.某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日因销售产品发生应收账款500万欧元，当日即期汇率为1欧元=10.40元人民币。5月31日的即期汇率为1欧元=10.35元人民币；6月1日的即期汇率为1欧元=10.37元人民币：6月30日的即期汇率为l欧元=10.42元人民币。7月10日收到该应收账款，当日即期汇率为1欧元=10,58元人民币。该公司6月份应当确认的汇兑收益为()万元人民币。A:15B:10C:35D:25答案：C3.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为()万元。A:96500B:1500C:95000D:100000答案：D4.我国古代奴隶社会时期，改革旧有田赋征收制度，不论公田、私田，一律按田亩多少征税的税法变革是（）。A:商朝的“助”B:春秋战国时期鲁国的“初税亩”C:周朝韵“彻”D:春秋战国时期秦国的“商鞅变法”答案：B5.根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定，下列各项指标中，属于评价盈利能力状况基本指标的是（）。A:销售利润率B:资本收益率C:成本费用率D:净资产收益率答案：D6.甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元.其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为()万元。A:4B:3.33C:8D:2答案：B7.刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。A:1220.4B:1278.4C:1314.4D:912.4答案：B8.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是()。A:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证B:印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由地方税务机关负责监制C:纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务D:印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销答案：A9.根据民法上的共有理论.下列有关共有的说法中，正确的有()。(2012年)A:按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权B:共有是两个以上的人时同一个物拥有数个所有权，它是所有权排他性的一个例外E共有是数人事有同一个所有权C:在共同共有关系存续期间，共有D:可随时请求分割共有物答案：A10.下列关于税法的运行说法，正确的是()。A:税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章B:税收立法的核心问题是税收立法权的划分。C:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合理性审查。D:在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现答案：B11.某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司年应纳车船税为（）元。A:289700B:295700C:233000D:291500答案：C12.下列股权转让取得的所得中，属于计税依据明显偏低且无正当理由的有()。A:王某因所投资企业连续亏损5年而将其拥有的股权以低于初始投资成本的价格转让给李某B:刘某将其拥有的股权以明显低于市场公允价值的价格转让给自己的女儿C:张某将其拥有的股权以取得时的成本价出售给自己的大学同学李某，该价格低于对应的净资产份额D:吴某因国家政策调整将其拥有的股权以低于初始投资成本的价格对外转让E李某因急需资金将其拥有的股权低价转让，该价格低于相同条件下同类行业的企业股权转让价格答案：C13.甲因犯骗取出口退税罪被判处