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安徽精诚铜业股份有限公司会计制度

第一章总则
第一条为了加强安徽精诚铜业股份有限公司（以下简称公司）的会计管理和会计核算，规
范会计行为，真实完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会
计准则》及国家有关法律和法规的原则性规定，结合本公司的实际情况，制定本制
度。
第二条本制度适用于股份公司（含下属的分公司）、下属各独立核算的全资子公司和控股
子公司（控股50%以上）以及控股虽不足50%、但对其拥有实质控制权的控股公司。

第二章会计核算的一般原则
第三条公司的会计核算工作应当符合国家的有关法律、法规和本制度的规定，以公司实际
发生的交易或事项为依据，如实地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第四条公司会计人员在收集、加工、处理和提供会计信息过程中，应结合公司的管理需求，
提供会计信息资料；同时应当考虑满足各方面具有共性的信息需求。
第五条公司在取得资产时，以实际发生的成本作为资产的入账价值，除法律、行政法规和
国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得擅自调整其账面价值。
第六条本着持续经营的原则，确定会计期间,公司的会计期间分为年度、半年度、季度、
月度。半年度、季度、月度称为会计中期，会计年度自公历元月1日起至12月31
日止。
第七条公司在按照国家统一会计制度规定的会计政策、会计处理方法范围内，选择适合公
司生产经营管理需求的具体会计政策、会计处理方法，在公司内部统一执行，会计
政策、会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，以实现会计信息的可
比性。特殊情况下，确需要变更会计政策、会计处理方法，应将变更的理由、影响
及拟采用的新会计政策、会计处理方法报公司董事会审批后执行，同时将确定的新
会计政策、会计处理方法向主管国、地税部门报告。
第八条为了及时满足公司决策、管理的需要，会计人员对会计数据要求做到及时收集，及
时处理，及时编制财务报告，及时将信息传递给有关方面。
第九条会计人员应按照会计基础工作规范的要求，会计记录准确、清晰，填制会计凭证、
登记会计账簿必须做到依据合法、账户对应关系清楚，文字摘要完整，编制会计报
表时项目勾稽关系清楚，项目完整、数字准确。

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第十条公司的会计核算应当根据权责发生制的原则进行，会计记账采用借贷记账法,以人
民币为记账本位币。
第十一条公司应严格遵循配比性原则，各期的收入与相关的成本、费用相互配比，合理确
认各期收入、成本与费用，以结出各期损益，从而有助于正确确认企业各期的经营
业绩。
第十二条正确划分收益性支出和资本性支出。凡支出的效益仅及予本年度的应当作为收益
性支出；凡支出的效益及予几个会计年度的，应当作为资本性支出。
第十三条在存在不确定性因素时，会计人员对所作的会计判断保持必要的谨慎，以不高估
资产和收益，也不低估负债或费用为准则。
第十四条遵循实质重于形式原则，按经济业务表现的经济实质来真实反映企业财务状况和
经营成果及现金流量。

第三章会计机构及会计人员
第十五条公司设立财务部，财务部下设财务管理科和会计管理科，所属各子（分）公司设
立财务科。财务部对下属财务管理科、会计管理科及子（分）公司实行业务归口管
理。
第十六条公司财务部的职责
1、根据公司总体战略编制财务管理发展规划；
2、组织拟定公司各项财务会计管理制度；
3、编制公司的财务预算，组织子（分）公司编制财务预算；
4、组织编制公司筹资计划，代表公司统一对外融资，统一管理和调度资金；
5、参与公司的投资经营活动；
6、负责公司的会计核算工作，编制公司的会计报表及财务分析报告；编制公司的合并会
计报表及相关资料；
7、负责规范和指导子（分）公司的会计核算及财务管理工作；
8、组织公司的资产清查工作，指导、检查各子（分）公司的资产清查工作；
9、负责公司对外财务关系的协调工作。
第十七条子（分）公司财务科的职责
1、根据公司的财务会计制度、财务管理制度和内部会计控制制度，组织本企业的日
常财务会计核算核算和财务管理工作；建立健全本企业的内部会计控制制度及程
序，监督本企业的财务收支活动和预算执行情况。

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2、根据有关预测资料和生产经营计划，编制本企业年、季、月财务计划，合理安排
资金的筹集和使用，加快资金周转。
3、严格审查各项收付凭证和有关原始资料，设置完备、详细、分类合理的有关业务
核算，统计核算的原始记录，建立健全会计核算程序，及时编制，报送财务报表，
并妥善保管各项财务、会计档案和空白票证以及银行印鉴、库存现金等。
4、做好本企业的成本、费用控制，及时提供经营管理所需信息，积极主动地配合经
营管理工作。
5、负责本企业与税务、银行等部门的协调，了解和掌握有关财政、金融、税收政策，
合理筹划税负。
6、不断总结工作经验，对工作中发现的问题和漏洞，及时向领导