精心整理税务师考试通关秘籍题库（A卷）.docx

专业精品税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精心整理税务师考试通关秘籍题库（A卷）第I部分单选题（50题）1.某工业企业系增值税一般纳税人，下列已申报抵扣进项税额的项目中，应从当期进项税额中剔除的是()。A:非正常损失的产成品所耗用的购进货物B:分配给投资者的购进货物C:发给本企业职工自产产品所耗用的购进货物D:无偿赠送给某单位的购进货物答案：A2.某汽车制造厂以自产小汽车15辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为45万元/辆、40万元/辆、43万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。（消费税税率为9%）A:72B:58.05C:60.75D:54答案：C3.－外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为30000元，而就这10天支付工资10000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是()。A:应按30000元作为应税收入纳税B:应就所取得的10000元作为应税收入C:应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减D:不满1个月不应纳税答案：C4.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务合计应缴纳印花税()万元。A:0.55B:0.25C:3.25D:3答案：C5.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量答案：B6.甲公司2014年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。上述交易或事项对甲公司2014年度营业利润的影响是()万元。A:-40B:20C:-10D:-70答案：D7.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有()。A:递延所得税负债的增加B:计提的资产减值准备E处置固定资产产生的净收益C:存货的减少D:投资收益的增加答案：D8.某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为l5%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税()万元。A:5.74B:4.84C:5.81D:5.63答案：C9.某企业2013年度销售收入净额为12000万元，销售成本为8000万元，2013年年末流动比率为1.6，速动比率为1.0，假定该企业年末流动资产只有货币资金，应收账款和存货三项，共计1600万元，期初存货为1000万元，则该企业2013年存货周转次数为（）次。A:10B:12C:15D:8答案：A10.个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是()。A:房屋产权证B:房屋买卖合同C:购房时契税完税凭证D:户口簿答案：C11.2014年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。A:决定受理B:不予受理C:要求申请人限期补正D:移送其他税务机关答案：B12.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A:3年(不含3年)B:3年(含3年)C:5年(不含5年)D:5年(含5年)答案：B13.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。A:企业厂区绿化地带占用的土地B:市政街道公共占用的土地C:国家机关自用的土地D:公园自用的土地答案：A14.2005年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税()元。A