内部培训税务人员能力认证考试真题（考点梳理）.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务人员能力认证考试真题（考点梳理）第I部分单选题（50题）1.2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税()万元。(不考虑地方所得税)A:15B:12C:30D:18答案：B2.甲企业由于经营不善，将本企业价值110万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款100万元，双方签订借款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金，按合同规定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10万元的差价教。税务机关对以上经济行为应征收印花税()元。A:250B:1200C:450D:400答案：B3.下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是()。A:委托单位或个人代其签订一次合同B:提供劳务场所C:管理机构设在中国境内D:从事建筑工程作业的场所答案：A4.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要。短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是()。A:这种融资策略B:激进融资策略C:保守融资策略D:期限匹配融资策略答案：C5.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。A:境内所得境外企业支付的部分纳税B:境内所得境内企业支付的部分不纳税C:境外所得境外企业支付的部分纳税D:境外所得境内企业支付的部分纳税答案：A6.下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是()。A:有奖销售中奖所得B:租赁财产所得C:股息所得D:红利所得答案：B7.某公司2015年10月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元／辆，成本利润率为8%，取得捐赠票据体现不含增值税售价为130000元／辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为140000元／辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。A:130000B:140000C:108000D:163800答案：B8.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A:业主家庭支出B:固定资产盘亏净损失C:实际消耗的外购半成品D:支付给生产经营从业人员的工资答案：A9.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:115B:95C:25D:100答案：A10.某手表厂为增值税一般纳税人，下设-非独立核鼻的展销售，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价15万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费（）万元。（高档手表消费税税率为20%）（2014年）A:28B:30C:18D:24答案：D11.甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A:500B:485.45C:400D:495.45答案：C12.根据车船税的有关规定，下列关于车船税的计税依据的说法中，正确的是()。A:三轮汽车以自重每吨为计税单位B:电车以吨位为计税单位C:专项作业车以辆为计税单位D:载客汽车以吨为计税单位答案：A13.下列关于增值税税收政策的叙述，不正确的是（）。A:自2012年7月1日起，经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应按规定征收增值税B:自2011年12月1日起，增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票