精品税务师考试内部题库【名校卷】.docx

专业精品税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务师考试内部题库【名校卷】第I部分单选题（50题）1.某公司年末会计报表上部分散据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，假设该企业的非速动资产全部为存货。则本年度存货周转次数为()。A:2次B:2.3次C:1.65次D:1.45次答案：A2.某商业企业为增值税一般纳税人，2015年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30．6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0．51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2015年3月应纳增值税()万元。A:24.32B:27.52C:28.9D:28.39答案：D3.甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给与3%的折让，为及早收回贷款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）A:190.06万元B:200万元C:194万元D:190.12万元答案：C4.资产负债表中的“（）”项目，可以直接根据其总账科目余额填列。A:长期借款B:预计负债C:短期借款E盈余公积D:工程物资答案：C5.8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司应于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。A:45514B:45524C:45534D:45529答案：B6.下列各项中，不征契税的是()。A:以房产作投资B:受赠人接受他人赠与的房屋C:国家出让国有土地使用权D:法定继承人继承土地、房屋权属答案：D7.下列说法中，不符合资源税规定的是（）。A:扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳B:纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳C:与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税D:代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品答案：A8.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是()。A:依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B:飞机场跑道占用耕地减投每平方米2元的税额征收耕地占用税C:农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税D:建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税答案：C9.某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17%，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税()万元。A:13B:10C:17D:70答案：A10.8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司应于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。A:45534B:45524C:45529D:45514答案：B11.2011年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以