内部培训税务师专业考试真题附参考答案（考试直接用）.docx

专业精品税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师专业考试真题附参考答案（考试直接用）第I部分单选题（50题）1.甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是()。A:甲单位缴纳1.5万元B:甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元C:双方均不缴纳契税D:乙单位缴纳1.5万元答案：A2.下列各项中，不能作为无形资产出资的是()。A:专利权B:非专利技术C:商标权D:特许经营权答案：D3.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过()保证金，并限期缴销发票。A:1万元B:5千元C:5万元D:不再收取保证金答案：A4.某衰竭期煤矿，8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不舍增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不合增值税），当地洗选煤折算率85%。该省煤炭资源税税率为8%.谊煤矿当月应纳资源税为（）万元。A:2.81B:3.192C:2.902D:4.56答案：B5.下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。A:固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式B:企业以经营租赁方式租人的固定资产发生的改良支出，不应予以资本化C:企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出应计人当期管理费用D:固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应予以资本化答案：C6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目B:税务师可代理登记银行存款日记账C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证D:税务师不得代理客户进行对账和结账工作答案：C7.关于税收协定的说法错误的是（）。（2015年回忆版）A:税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇B:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C:税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法D:税收协定具有高于国内税法的效力答案：B8.某镇工商所和税务所对辖区内企业进行联合检查，税务所在检查中发现甲企业有违反《税收征收管理法》规定的行为，遂以自己名义对甲企业作出了罚款1000元的决定，甲企业不服，申请复议。根据行政复议法律制度的规定，甲企业的下列做法正确的有()。A:以该税务所所属税务局为被申请人B:以该税务所为被申请人C:以该工商所和税务所为共同被申请人D:向该镇人民政府申请行政复议E向该税务所所属税务局申请行政复议答案：B9.甲向乙订购货物，总价为100万元，甲应向乙支付定金20万元作为违约担保；8月1日，双方签订了买卖合同；8月2日，甲依约向乙支付定金20万元。根据担保法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A:甲乙之间的买卖合同自8月2日起成立B:如果乙未能按照约定交付任何货物，甲有权要求其双倍返还定金40万元C:甲乙之间的买卖合同自8月1日起成立D:如果乙如约交付货物，甲有权主张已支付的定金20万元抵作货款答案：A10.中国公民孙某就职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴纳部分限额为（）万元。A:6912B:6048C:3360D:3840答案：D11.根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。A:租人固定资产的改建支出B:自刨商誉C:单独估价作为固定资产人账的土地D:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除答案：A12.2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外.经有关部门批准，乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税颠为2元／平方米。下列有关2015年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是()。A:甲企业纳税25600无，乙企业纳税18400元B:甲企业纳税4800元，乙企业纳税24002元C:甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元D:甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元答案：C13.某黄金珠宝店（增值税一般纳税人）当月零售翡翠手镯，取得零售收入55000元