优选税务师职业资格完整版（名师系列）.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师职业资格完整版（名师系列）第I部分单选题（50题）1.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是()。A:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定B:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额D:企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失答案：C2.甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000万元，预计可使用6年，预计净残值为3000万元，采用年限平均法计提折旧，2012年末对该设备进行减值测试表明，其预计未来现金流量现值为45000万元，公允价值减去处置费用后的净额为44000元。因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0。2014年末对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为17500万元，处置费用为1000万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为17100万元。假定原预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变，则该设备对2014年损益的影响为（）万元。A:16000B:17875C:12900D:16375答案：C3.甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费—未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。A:5425.5B:5175.5C:4975.5D:4875.5答案：B4.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是()。A:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花B:按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税C:同－凭证由两方以上当事人签订并各执－份的，由某－当事人就凭证所载金额全额贴花D:对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花答案：C5.南方公司为生产甲产品而进行一项固定资产投资，该固定资产投资总额为350万元，于项目开始时一次投入;另需在经营期开始时一次性投入流动资金100万元，项目建设期1年，经营期10年，项目终结点现金净流量为110万元，经营期各年现金净流量均为148万元，该公司要求的必要报酬率为10%。则该固定资产投资项目的净现值为()万元。(2014年改编)A:424.37B:415.28C:376.73D:450.41答案：A6.根据公司法律制度的规定，有限责任公司()。(2007年)A:高级管理人员可以兼任监事B:监事任期届满，连选可以连任C:监事的任期每届为5年D:监事任期届满未及时改选，不得履行监事职务E董事不得兼任监事答案：B7.房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。A:投资性房地产B:存货C:固定资产D:无形资产答案：B8.当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益的表述中，正确的是()。A:资产收益率变动幅度小于市场平均收益率变动幅度B:资产收益率与市场平均收益率呈同向变化C:资产收益率变动幅度大于市场平均收益率变动幅度D:系统风险高于市场组合风险答案：B9.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划人甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲公司有权请求乙银行承担违约责任B:借款合同的成立时间为11月5日C:甲公司应按照100万元本金支付利息D:甲公司应按照100万元本金偿还贷款答案：A10.企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。A:增值税B:土地增值税C:企业所得税D:契税答案：B11.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收土地增值税。A: