优选税务师专业资格考试及答案（名师系列）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！优选税务师专业资格考试及答案（名师系列）第I部分单选题（50题）1.甲企业用价值500万元的房屋换取乙企业价值700万元的房屋，甲企业支付差额200万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是()。A:由乙方缴纳契税B:甲、乙双方都不缴纳契税C:由甲方缴纳契税D:甲、乙双方各缴一半契税答案：C2.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A:所在地省级人民政府公示的土地基准价格B:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格C:协议成交价格D:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格答案：B3.2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。A:6B:8C:4.8D:4答案：D4.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权变换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投赍八股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元，（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）（2006年）A:4B:12C:6D:16答案：B5.2015年l2月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2015年J2月李某应缴纳的个人所得税为()元。A:6870B:5632C:6370D:5980答案：C6.某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额5000万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为5%，印花税税率为0．5‰，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统－规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元，能提供金融机构的证明)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为5%。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}允许扣除的房地产开发费用为()万元。A:220B:200C:100D:210答案：D7.根椐《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是()。(2013年)A:限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定B:法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施C:行政强制执行只能由法律、行政法规设定D:必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对己设定的行政强制进行补充设定答案：B8.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减()。A:应交税费一应交增值税（销项税额）10120元B:主营业务收入36000元C:预计负债7200元D:主营业务成本4800元答案：D9.下列关于会计核算基本前提的表述，恰当的是()。A:会计主体确定了会计核算的时间范围B:持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围C:货币计量为会计核算提供了必要的手段D:一个会计主体必然是一个法律主体答案：C10.甲公司只生产一种产品乙产品，2012年10月初在产品数量为零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造费用共计23400元。乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。10月末乙产品完工344件，在产品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工产品和在产品生产费用釆用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2012年10月份完工乙产品的单位产品成本是（）元。A:245.2B:256.3C:275D:282.8答案：A11.乙公司年初未分配利润借方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。不考虑其他纳税调整事项，乙公司年末“利润分配一未分配利润”科目余额为()万元。A:240（贷方）B:200（贷方）