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专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务人员能力认证资格优选题库（含答案）第I部分单选题（50题）1.下列有关加工承揽合同印花税税务处理的表述中，正确的是()。A:由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花B:由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的，应对委托方提供的主要材料金额按“购销合同”计税贴花C:由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“购销合同”计税贴花D:由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的，应对受托方提供的辅助材料金额按“购销合同”计税贴花答案：A2.（此知识点已停考）某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A:0.0544万元B:0.2550万元C:0.6694万元D:0.3600万元答案：C3.某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是()万元。A:3.96B:3.17C:3.6D:5.94答案：A4.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定（）内不得改变。A:2年B:3个月C:1年D:6个月答案：C5.下列各项中，属于契税纳税地点的是()。A:单位的注册地B:纳税人的居住地C:企业的登记地D:土地、房屋的所在地答案：D6.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。A:省级税务机关B:国家税务总局C:当地主管税务机关D:财政部答案：A7.某外贸公司（位于县城）为增值税一般纳税人，20x6年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。已知该仓库为20x3年自建，仓库转让采用简易计税方法计税。A:19.84B:17.9C:17.6D:22.38答案：B8.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的外，在申报期结束后规定的时间内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续，这一规定的时间是（）。A:30个工作日内B:45个工作日内C:20个工作日内D:15个工作日内答案：C9.某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上期外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税()万元。(实木地板消费税税率5％)A:2.8B:25C:1.36D:1.5答案：A10.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是()。A:供电部门占用耕地新建变电站B:市政部门占用耕地新建自来水厂C:农村居民占用耕地新建住宅D:国家机关占用耕地新建办公楼答案：C11.某农村村民新建生猪养殖场，经批准占用耕地400平方米，同时，该村民经批准占用耕地200平方米新建住宅。该地区耕地占用税额为16元／平方米。根据以上材料，回答{TSE}题{TS}该村民缴纳耕地占用税的计税基础为()平方米。A:300B:400C:200D:600答案：C12.中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税()元。A:92060B:92780C:15480D:20640答案：A13.关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是()A:取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目B:交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算C:取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D:交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目答案：D14.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。（2013